Косвенный метод расчета чистого денежного потока

Расчет чистого денежного потока предприятия косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и предприятию в целом.

По операционной деятельности:

ЧДПо = ЧП + Аос + Ана ± DДЗ ± DЗтм ± D КЗ ± DР, (79)

где ЧП - сумма чистой прибыли предприятия;

Аос - сумма амортизации основных средств;

Ана - сумма амортизации нематериальных активов;

DДЗ - прирост (снижение) суммы дебиторской задолженности;

DЗтм - прирост (снижение) суммы запасов ТМЦ, входящих в состав оборотных активов;

DКЗ - прирост (снижение) суммы кредиторской задолженности;

DР - прирост (снижение) суммы резервного и других страховых фондов

По инвестиционной деятельности:

ЧДПи = Рос + Рна + Рдфи + Рса + Дп – Пос - DНКС – Пна – П дфи – Вса, (80)

где Рос - сумма реализации выбывших основных средств;

Рна - сумма реализации выбывших нематериальных активов;

Рдфи - сумма реализации долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля предприятия;

Рса - сумма повторной реализации ранее выкупленных собственных акций предприятия;

Дп - сумма дивидендов (процентов), полученных предприятие по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля;

Пос - сумма приобретенных основных средств;

DНКС - сумма прироста незавершенного капитального строительства;

Пна - сумма приобретения нематериальных активов;

Пдфи - сумма приобретения долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля предприятия;

Вса - сумма выкупленных собственных акций.

По финансовой деятельности:

ЧДП ф = Пск + Пдк + Пкк + БЦФ – Вдк – Вкк – Ду, (81)

где Пск - сумма дополнительно привлеченного акционерного или паевого капитала;

Пдк - сумма дополнительно привлеченных долгосрочных кредитов и займов;

Пкк - сумма дополнительно привлеченных краткосрочных кредитов и займов;

БЦФ - сумма средств, поступивших в порядке безвозмездного целевого финансирования;

Вдк - сумма выплаты (погашения) основного долга по долгосрочным кредитам и займам;

Вкк - сумма выплаты (погашения) основного долга по краткосрочным кредитам и займам;

Ду - сумма дивидендов (процентов), уплаченных собственникам предприятия (акционерам) на вложенный капитал.

Чистый денежный поток по предприятию в целом:

ЧДПп = ЧДПо + ЧДПи + ЧДПф, (82)