Сутність, завдання та система показників ефективності банківської діяльності

Економічна ефективність — це характеристика співвідношення результатів діяльності до витрат на їх одержання. Підвищенням ефективності є збільшення цього співвідношення, що є метою управління ефективністю.

Складові ефективності:

1. Ефект (результат діяльності):

а) виробничий — продукція у натуральному чи вартісному вираженні;

б) господарський — прибуток у вартісному вираженні.

2. Витрати:

а) ресурси — авансовані витрати (середня вартість):

― основні фонди (Ф_осн);

― оборотні фонди (Ф_об);

― ресурси праці (РП);

б) поточні витрати:

амортизація основних фондів (АФ_осн);

матеріалів, сировини, палива тощо (МТ);

оплата праці (ОП).

Приймаючи за ефект національний дохід (НД), розраховують показники ефективності економіки в цілому:

1. Ресурсні:

.

2. Поточних витрат:

.

За ефект приймається також ВНП як узагальнюючий показник соціально-економічного розвитку країни, що характеризує кінцеві результати економічної діяльності.

При визначенні ефективності банківської системи як складової інституціонального сектору «фінансові корпорації» системи національних рахунків за ефект приймається величина відповідної доданої вартості, що розраховується як різниця між сумою одержаних процентів, за виключенням виплачених процентів, з одного боку, та проміжним споживанням у вигляді поточних витрат на придбання товарів і послуг — з другого.

Використовується така схема розрахунку ефекту у вигляді чистого прибутку:

1. Процентний доход.

2. Процентні витрати.

3. Чистий процентний доход (або процентна маржа): 3 = 2 – 1.

4. Непроцентний доход.

5. Поточний дохід: 5 = 4 + 3.

6. Непроцентні витрати.

7. Поточний результат (ефект) до виключення резерву на покриття витрат по позиках: 7 = 5 – 6.

8. Резерв на покриття витрат по позиках.

9. Доходи (збитки) від операції з цінними паперами.

10. Прибуток до оподаткування:

11. Податки.

12. Непередбачені доходи (збитки).

13. Чистий прибуток (збиток) — ефект діяльності:

Прибуток може зростати при недостатньо ефективному використанні ресурсів банку лише за рахунок збільшення їх кількості — екстенсивно.

Отже, успішний та стабільний розвиток банку залежить саме від показників ефективності. Аналіз ефективності діяльності окремих банків здійснюється диференційовано з урахуванням інтересів суб’єктів банківської діяльності (табл. 1).

Таблиця 1 - КРИТЕРІЇ ОЦІНКИ ЕФЕКТИВНОСТІ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Суб’єкти банківської діяльності	Основні критерії оцінки ефективності
Позичальники	1. Процентна ставка по позичках. 2. Умови одержання позички та платежу
Вкладники	1. Умови розміщення коштів. 2. Своєчасність виплат. 3. Пільги. 4. Фінансова стабільність банку. 5. Забезпеченість повернення коштів
Акціонери	1. Фінансова стабільність банку. 2. Рівень дивідендів
Правління банку	1. Ефективність роботи банку та його підрозділів (прибутковість, ліквідність тощо). 2. Можливість управління роботою кожного з підрозділів банку, ризиками окремих видів діяльності. 3. Рейтинг банку
Центробанк (в Україні — НБУ)	1. Додержання нормативів фінансового стану: а) ліквідності; б) платоспроможності; в) відрахувань до резервного фонду; г) використання кредитного портфеля; д) використання залучених коштів

Таблиця 2 - УГРУПУВАННЯ, ЗА ДОПОМОГОЮ ЯКИХ ЗДІЙСНЮЄТЬСЯ АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Напрями аналізу	Види угрупувань
Банківські операції	1. Пасивні операції. 2. Активні операції, у т. ч. кредитна діяльність
Оцінювання результатів діяльності	1. Ліквідність. 2. Платоспроможність. 3. Прибутковість. 4. Загальна (інтегральна) оцінка ефективності
Організаційна структура	1. Окремі регіональні установи банку (дирекції, відділення, філії). 2. Види банківської діяльності (кредитна, інвестиційна, зовнішньоекономічна, лізингова тощо)

Завдання статистичного аналізу ефективності:

1.Оцінка та порівняльний аналіз статики та динаміки часткових і узагальнюючих показників ефективності згідно з наведеними вище угрупованнями.

2. Аналіз впливу ефективності окремих видів діяльності банку (чи його окремих установ) на середню ефективність діяльності банку в цілому.

Аналіз ефективності банківської діяльності є одним з найважливіших напрямків економічної роботи. Всі об’єкти аналізу відображаються в показниках (а точніше — комплексі взаємозалежних показників). Отже, важливим методологічним завданням аналізу ефективності є обґрунтований вибір системи показників для відображення того чи іншого об’єкта аналізу. Від того, наскільки повно та правильно показники характеризують сутність об’єктів аналізу ефективності, залежать його результати.

Система показників ефективності банківської діяльності наведена на рис. 2 та в табл. 3.

Рис. 1. Система показників ефективності банківської діяльності

Таблиця 3 - СИСТЕМА ПОКАЗНИКІВ ЕФЕКТИВНОСТІ

Назва показника	Формула	Економічна інтерпретація
А. Абсолютні
1. Загальні активи	ЗА
2. Кошти на коррахунках	ККР
3. Кошти в касі	КА
4. Кошти на поточних рахунках	КПР
5. Зобов’язання	З
6. Процентні доходи	W
7. Процентні витрати	V
8. Активи ризикові	АР
9. Доходи	Д
10. Витрати	В
11. Прибуток	Пр
12. Позики	Кр
13. Капітал	К
Б. Відносні
а) загальні:
1. Загальний показник ефективності банківської діяльності		де: ВВП — витрати на оплату праці працівників банку; ВОЗ — утримання будівель і устаткування; Ві — інші витрати
б) часткові:
1. Ефективність витрат праці		Скільки грошових одиниць приносить 1 грошова одиниця вкладень в робочу силу (продуктивність праці)
2. Ефективність використання основних засобів (утри­мання будівель і устаткування)		Скільки грошових одиниць приносить 1 грошова одиниця вкладень в основні засоби (фондовіддача або капіталовіддача)
3. Ефективність інших витрат		Скільки грошових одиниць приносить кожна грошова одиниця інших витрат
в) показники ліквідності
1. Коефіцієнт покриття		Забезпеченість оборотними засобами залучених засобів Кпокр > 1 — банк: кредитор Кпокр < 1 — банк: боржник
2. Норма грошових резервів		Рівень забезпечення ліквідними засобами рахунків «до запитання»
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності		Характеризує оперативну платоспроможність (у короткостроковий період)
4. Показник тривалості погашення заборгованості		Характеризує платоспроможність у короткостроковому та середньостроковому періодах
г) показники платоспроможності
1. Платоспроможність та інші	НЗ = (К: АР) ´ 100 %	Характеризує ступінь покриття власними коштами банку ризикових активів
д) показники прибутковості
1. Прибутковість активів		Характеризує ефективність використання всіх ресурсів, які банк отримав у своє розпорядження
2. Прибутковість капіталу		Характеризує прибуток у розрахунку на 100 грошових одиниць капіталу банку
е) показники рентабельності
1. Рентабельність витрат		Характеризує окупність витрат банку: показує розмір прибут­ку на 100 грошових одиниць витрат банку
2. Рентабельність операційної діяльності		Розраховується по кредитах в цілому та по короткострокових та довгострокових — зокрема
є) інші показники
1. Маржа прибутку		Виражає частку прибутку в доході банку
2. Чистий спред		Показує різницю між процентною ставкою по виданих кредитах і процентною ставкою по залучених коштах
3. Коефіцієнт достатності капіталу		Характеризує співвідношення ризикових активів і капіталу банку
4. Чиста процентна маржа		Визначає основну здатність банку мати прибуток — його прибуток від процентної різниці як прцоент загальних активів
5. Віддача статутного фонду		Скільки грошових одиниць прибутку приносить кожна грошова одиниця статутного фонду
6. Співвідношення наданих кредитів і фондів		Скільки одиниць коштів у позичках припадає на кожну одиницю фондів
7. Коефіцієнт беззбитковості		Рівень покриття влас­ним капіталом витрат і збитків
8. Рівень нетрадиційних доходів		Збільшення цього показника може свідчити, з одного боку, про позитивну диверсифікацію платних послуг, з іншого — про намагання одержати спекулятивні Пр для покриття дефіциту основного W

Рівень економічної та соціальної ефективності діяльності банку як суб’єкта підприємницької діяльності залежить від багатьох чинників. Тому для практичного розв’язання завдань управління ефективністю важливого значення набуває класифікація чинників її зростання за певними ознаками. Основні напрями підвищення ефективності:

1. Прискорення НТП і організаційного прогресу (підвищення техніко-технологічної оснащеності; удосконалення управлінської структури та організаційних систем, форм, методів організації діяльності, її планування та мотивації).

2. Підвищення якості й конкурентоспроможності продукту (банківських послуг).

3. Всебічний розвиток і вдосконалення зовнішньоекономічної діяльності банку.

Специфічними джерелами підвищення ефективності банківської діяльності (банку як фінансового інституту) є:

1. Підвищення дохідності банку шляхами оптимізації структури балансу — активів і пасивів.

2. Оптимізація структури доходів і витрат.

3. Оптимізація співвідношення показників щодо структури капіталу банку (власні та залучені кошти).

4. Визначення мінімально допустимої процентної маржі.

5. Виявлення тенденцій у дохідності кредитних операцій.

6. Планування мінімальної дохідної маржі для прогнозування орієнтовного рівня процентів за активними та пасивними операціями.

7. Оптимізація співвідношення наданих кредитів і фондів.

8. Регулювання чисельності персоналу.

9. Підтримка ліквідності.

10. Управління банківським ризиком і його мінімізація згідно з обраною стратегією «дохідність Û ризик».

11. Підвищення числа та еластичності банківських послуг, їх якості, швидкості, безпеки, зручності й гарантованості щодо клієнта.

Необхідність у проведенні аналізу ефективності діяльності банку виникає:

1. При фінансовому плануванні.

2. При здійсненні аудиту.

3. При визначенні платоспроможності за напрямками:

¾ оцінка якості менеджменту в банку;

¾ ситуацій на ринку;

¾ фінансового стану в самому банку.

4. Під час прийняття рішень про санацію чи банкрутство банку або перед проведенням реорганізації.

5. Під час прийняття рішень про емісію облігацій чи акцій.

6. В рамках внутрішнього фінансового контролінгу для потреб керівництва, щоб знати реальний стан справ у банку.

Основні аспекти економічного аналізу ефективності діяльності банку такі:

1. Аналіз балансового звіту.

2. Аналіз фінансової звітності.

3. Порівняльний аналіз.