 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Документы по учету операций по расчетному счету представлены в таблице 1
|
|
Таблица 1
| Вид документа | Назначение документа |
| 1. Объявление на взнос наличными | Письменный приказ владельца счета о принятии на расчетный счет наличных денежных средств. Обязательно указывается источник средств - выручка от продажи продукции, прочих активов, депонированная заработная плата. На принятые суммы выдается кассиру квитанция, на основании которой составляется РКО. |
| 2. Денежный чек | Распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его банке. Чек заполняют от руки. В чеке указываются сведения о назначении полученных сумм – на оплату труда, на хозяйственные расходы, на командировочные расходы и т.д.) |
| 3. Платежное поручение | Самая распространенная форма безналичных расчетов - поручение банку перечислить денежные средства с расчетного счета организации – продавца на расчетный счет организации – получателя. На первом экземпляре, который остается в банке, ставится подпись руководителя, главного бухгалтера, печать. |
| 4. Платежное требование | Требование поставщика к покупателю произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов. Расчеты могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Согласие на оплату (акцепт) плательщик обязан дать в течении трех дней с момента получения платежного документа. Может отказаться в письменной форме. Со счетов плательщика без акцепта (согласно условиям договора) оплачивают требования за коммунальные услуги, электроэнергию, абон.плату за телефон, проценты за кредит…) |
| 5. Инкассовое поручение | Расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (взыскание денежных средств контролирующими органами, в соответствии законодательством; по исполнительным документам). |
Бухгалтерские записи по учету операций по расчетным счетам представлены в таблице 2
Таблица 2
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт |
| Зачислены на расчетный счет денежные средства из кассы | |||
| Зачислены денежные средства, поступившие от покупателей | 62-1 | ||
| Зачислены средства долгосрочного и краткосрочного займов, кредитов | 66,67 | ||
| Поступили на расчетный счет денежные средства от учредителей, в счет вклада в уставный капитал | 75-1 | ||
| Погашена задолженность перед поставщиками | |||
| Погашена задолженность перед внебюджетными фондами | |||
| Погашен кредит долгосрочный (краткосрочный) | 67,66 | ||
| Зачислены суммы, числящиеся в пути | |||
| Зачислены пени, неустойки, штрафы за невыполнение условий договоров | 91-1 | ||
| Списаны услуги банка | 91-2 |
На основании корреспонденции счетов, проставленной по банковской выписке, составляется синтетические регистры по счету 51.
Дата публикования: 2015-01-14; Прочитано: 229 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
