Учет операций по расчетным счетам

Денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями организация, как правило, осуществляет в виде безналичных платежей. Для ведения безналичных расчетов в рублях организация должна открыть хотя бы один расчетный счет в банке.

Расчетный счет (далее р/с)– это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими физическими или юридическими лицами.

Р/с является основным счетом организации, через который без ограничения осуществляются все денежные расчеты (например, на этот счет поступает выручка от продажи товаров, суммы в погашение дебиторской задолженности, кредиты банков, займы от сторонних организаций и т.д.).

С р/с организации осуществляются безналичные платежи за сырье и материалы, аренду помещений и коммунальные услуги, платежи по налогам и сборам, а также организация с р/с получает наличные деньги на выплату заработной платы работникам организации, на командировочные и хозяйственные расходы.

Для ведения безналичных расчетов каждая организация может открывать в банках и другие счета: текущие, валютные, специальные и др.

Порядок открытия и ведения банками р/с организации устанавливается ЦБ РФ. Для открытия р/с организация обязана предоставить в банк следующие документы:

1. заявление на открытие р/с установленной формы

2. нотариально-заверенная копия учредительного договора

3. нотариально-заверенная копия устава организации

4. нотариально-заверенная копия свидетельства о регистрации организации, выданного органом, зарегистрировавшим организацию

5. нотариально-заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица

6. нотариально-заверенная копия информационного письма Государственного комитета статистики об учете юридического лица в составе Единого государственного регистра предприятий и организаций с присвоенными ему кодами: ОКПО, ОКАТО,ОКВЭД и др.

7. документы о регистрации организации в качестве плательщика в Пенсионный Фонд РФ, в Фонд социального страхования и в фонд обязательного медицинского страхования

8. заверенные карточки с образцами подписей и оттиска печати организации в двух экземплярах

9. протокол о назначении руководителя организации

10. копия Приказа о назначении главного бухгалтера

11. оформленный в установленном порядке договор банковского счета в двух экземплярах

12. паспортные данные руководителя и главного бухгалтера

Из числа перечисленных документов непосредственно для банка оформляются: заявление на открытие р/с в банке, карточки с образцами подписей и оттиска печати, договор банковского счета.

При открытии р/с организацией заключается договор банковского счета, в котором отражается перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию организаций, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон и т.д.

В договоре банковского счета указывается номер открытого р/с, а также приводятся реквизиты банка для осуществления безналичных расчетов (корреспондентский счет банка и банковский идентификационный код).

Корреспондентский счет – это банковский счет, отражающий расчеты, производимые банком по получению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского договора.

В настоящее время номера р/с организации и к/с банка состоят из 20 цифр, а БИК – из 9 цифр.

Информация об открытии счетов в банках в обязательном порядке доводится до сведения налоговых органов.

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) – единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ и на всей территории России номер, присваиваемый каждому налогоплательщику.

Для организации юридических лиц используется 10-значный цифровой код, в котором первые 4 знака - код налогового органа, а следующие 5 – порядковый номер налогоплательщика, последний знак - контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному законодательством.

КПП (код причины постановки на учет) – присваивается организации при постановке на учет в налоговом органе и также указывается в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Основанием для отражений операций по расчетному счету является выписка банка по данному счету. В ней указывается остаток денежных средств на начало дня, поступление, выбытие и остаток на конец дня.