Безналичные формы расчетов

Формы безналичных расчетов определены ст.862 ГК РФ и Положением ЦБ РФ:

1. Расчеты платежными поручениями (ПП);

2. Расчеты по аккредитивам;

3. Расчеты чеками;

4. Расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов. Расчетный документ – это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение:

· плательщика – о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя;

· получателя – о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении на счет, указанный покупателем.

Расчетные документы (кроме чеков) заполняются только на пишущей машине или ЭВМ шрифтом черного цвета; заполнение чеков производится автоматической ручкой, чернилами черного или синего цвета или на пишущей машинке шрифтом черного цвета; не допускаются исправления, подчистки, помарки, а также использование корректирующих жидкостей; расчетные документы должны содержать обязательные реквизиты. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течении 10 календарных дней, не считая дня выписки документа.

1. Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в том или ином банке. Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

ПП могут производиться перечисления денежных средств:за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в целях возврата размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты процента по ним; распоряжению физических лиц или в пользу физ. и др.

ПП составляется в двух экземплярах. На основании первого производится списание банком денежных средств со счета организации. А второй экземпляр передается контрагенту организации.

ПП должны приниматься банком независимо от наличия денежных средств в банке. ПП исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета.

2. Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком – эмитентом (банк, который открывает аккредитив от имени плательщика и обязуется согласно его указаниям выполнить платежи получателю средств)по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные) и отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого аккредитива банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен исполняющим банком только с согласия получателя средств.

При расчете по аккредитиву плательщик предоставляет в банк-эмитент (банк, который открывает аккредитив от имени плательщика и обязуется согласно его указаниям выполнить платежи получателю средств) два экземпляра заявления на открытие аккредитива.

В заявлении на открытие аккредитива плательщик обязан указать:

1. наименование банка-эмитента

2. наименование исполняющего банка

3. вид аккредитива

4. условия оплаты аккредитива

5. дату закрытия аккредитива

6. перечень и характеристику документов, предоставленных получателем средств и требования к оформлению указанных документов

7. период предоставления документов

8. наименования товаров, работ или услуг, для оплаты которых открывается аккредитив

9. грузоотправитель, грузополучатель и место назначения груза

Исполняющий банк (банк получателя средств)проверяет достоверность и подлинность аккредитива и незамедлительно ставит в известность получателя средств об открытии на его имя аккредитива.

Поставщик, исполняя условия полученного аккредитива, осуществляет отгрузку товаров, материалов по договору поставки. Для получателя средств по аккредитиву получатель средств предоставляет в исполняющий банк предусмотренные условиями аккредитива документы. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия.

Сумма денежных средств, выплачиваемых поставщику по аккредитиву зачисляется на его расчетный счет платежным поручением исполняющего банка. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечению срока действия аккредитива

- при отказе получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия

- при отзыве аккредитива банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика, либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву

После закрытия аккредитива исполняющий банк отсылает полученные им от поставщика документы банку-эмитенту, который проверяет соблюдение всех условий аккредитива, ставит в известность покупателя и передает ему полученные документы.

Аккредитив учитывают на счете 55 «Специальные счета в банках» субсчет 1 «Аккредитивы». Оплату счетов поставщиков с аккредитивного счета оформляют следующей записью: Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 55 «Специальные счета в банках» субсчет 1 «Аккредитивы».

3. Чек – ценная бумага, содержащее ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель – юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он в праве распоряжаться путем выставления чеков. Он не в праве отозвать чек до установленного срока для его предъявления к оплате.

Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ.

Чек должен содержать следующие реквизиты:

§ наименование чека, включаемое в текст документа

§ поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму

§ наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж

§ валюта платежа

§ дата и место составления чека

§ подпись чекодателя

Чек может быть выписан сроком на 10 дней, не считая даты его выписки.

В чеке не допускаются исправления. Он оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Оплата задолженности чеками оформляется проводкой Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в Кт 55 «Специальные счета в банках» субсчет 1 «Аккредитивы».

4. Расчеты по инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование - требование поставщика к покупателю произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов. Расчеты могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Согласие на оплату (акцепт) плательщик обязан дать в течении трех дней с момента получения платежного документа. Может отказаться в письменной форме. Со счетов плательщика без акцепта (согласно условиям договора) оплачивают требования за коммунальные услуги, электроэнергию, абон.плату за телефон, проценты за кредит…)

Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (взыскание денежных средств контролирующими органами, в соответствии законодательством; по исполнительным документам). Используется при взыскании недоимки по налогам, сборам и аналогичным платежам. Как правило, носят безакцептный характер (без согласия).