Организация внутреннего контроля и управление рисками

Устав банка должен содержать пункт о службе внутреннего контроля, основная цель которого - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банков законодательства.

Сотрудники службы внутреннего контроля (СКВ) вправе:

1.Получать от руководства и уполномоченных представителей подразделения необходимые для проведения проверки документы;

2. Получать от руководителей денежно-расчетные документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения;

3. Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками банка, требованию законодательства и нормативных актов;

4. Привлекать при необходимости сотрудников других подразделений;

5. Входить в помещения проверяемого подразделения, а также помещения для хранения наличных денежных средств, архив и т.д.;

6. С разрешения руководства банка снимать копии с документов.

Сотрудники службы внутреннего контроля обязаны:

1.Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства;

2.Обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений;

3. Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений;

4. Осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений;

5. Проводить полное документирование всех фактов проверки;

6. Обеспечивать сохранность представленных от подразделений документов;

7. Информировать руководство о результатах проверки;

8. Своевременно информировать руководство банка о возможных рисках в тех или иных сферах деятельности банка.

Банк обязан представить ежегодные отчеты о состоянии внутреннего контроля центральному банку. По результатам данного отчета центральный банк принимает решение об эффективности деятельности данного подразделения.

Основная цель внутреннего контроля - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.

Система внутреннего контроля должна удовлетворять требованиям, установленным нормативными актами Банка России, соответствовать характеру и масштабам проводимых банком операций и обеспечивать выполнение задач, поставленных перед нею органами управления банком. Сведения о службе внутреннего контроля, о порядке ее образования и ее полномочиях должны быть отражены в уставах банков.
Система внутреннего контроля создается банком в следующих целях:
• Обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, указания Банка России,
иные регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка.
• Обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности.
• Разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка.
• Исходя из указанных выше целей основные задачи внутреннего контроля состоят в том, чтобы обеспечить
• Выполнение банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России.
• Определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений,
затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов.
• Принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и
нарушений в деятельности банка.
• Выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности.
• Сохранность активов (имущества) банка.
• Адекватное отражение операций банка в учете.
• Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности банка и
связанных с ней рисках.
• Эффективное функционирование внутреннего аудита банка.
• Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля,предупреждения и устранения нарушений сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.
Под «стандартами деятельности и нормами профессиональной этики» понимаются стандарты Служба внутреннего контроля и ее сотрудники обязаны:
• Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностным инструкциям.
• Обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений.
• Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений.
• Осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений.
• Обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их
устранению, а также по применению мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям.
• Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов.
• Представлять заключения по итогам проверок руководству банка и соответствующих подразделений банка для
принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников банка.
• Своевременно информировать руководство банка:
- обо всех вновь выявленных рисках;
- обо всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений;
- обо всех выявленных нарушениях установленных банком процедур, связанных с функционированием системы
внутреннего контроля;
- о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений банка, по устранению допущенных нарушений и их
результатах.
Сотрудники подразделений банка должны оказывать сотрудникам службы внутреннего контроля содействие в осуществлении ими своих функций. Порядок взаимодействия сотрудников банка со службой внутреннего контроля устанавливается положением о службе внутреннего контроля.
Сотрудники банка, которым стали известны факты нарушения законности и правил совершения операций (сделок) банка, а также факты нанесения ущерба банку, вкладчикам, клиентам, обязаны довести эти факты до сведения своего непосредственного руководителя и службы внутреннего контроля.

Банковская деятельность подвержена рискам. Риск - это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски образуются в результате отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Чем выше риск, тем больше шанс получить высокую прибыль. В этом плане для банков становится важным определить риск, классифицировать его и найти пути его оптимизации.

В основу банковского управления рисками должны быть положены следующие принципы:

прогнозирование возможных источников убытков или ситуаций, способных принести убытки, их количественное измерение;

· финансирование рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;

· ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость политики и механизмов управления рисками;

· координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка, наблюдение за эффективностью процедур управления рисками.