Баланс банку

Мета складання Балансу - надання користувачам ін­формації про фінансовий стан банку на звітну дату.

Призначення Балансу:

· оцінка структури ресурсів, їх ліквідності та платоспроможності банку;

· прогнозування майбутніх потреб у позиках;

· оцінка і прогнозування змін ресурсів, які банк, імовірно, буде контролювати в майбутньому.

У Балансі відображають активи, зобов'язання та власний капітал банку.

Звіт Баланс дає змогу визначити склад і структуру майна банку, ліквідність банку, наявність власного та запозиченого капіталу, зміну дебіторської і кредиторської заборгованості тощо.

Звіт Баланс складається банками за квартал, рік наростаючим підсумком із початку звітного року за показниками сальдо рахунків бухгалтерського обліку на кінець останнього дня звіт­ного періоду.

Звіт Баланс квартальної та річної фінансової звітності складаєть­ся на підставі бухгалтерських записів, які підтверджені відповідними первинними документами.

Підсумок активу Ба­лансу має дорівнювати сумі зобов'язань та власного капіталу.

3. Звіт про фінансові результати банку.

Мета складання Звіту про фінансові результати - надання користувачам інформації про доходи, витрати, прибутки і збитки від діяльності банку.

Призначення Звіту про фінансові результати:

· оцінка і прогноз прибутковості діяльності банку;

· оцінка і прогноз структури його доходів і витрат.

Звіт про фінансові результати банку включає дані станом на кінець поточного кварталу, року наростаючим підсумком за поточний фінансовий рік до дати звітності та порівняльні дані станом на кінець зіставленого кварталу, року попереднього фінансового року.

Звіт про фінансові результати характеризує діяльність банку за період з початку звітного року до звітної дати і складається із статей доходів та витрат, які групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат на кінець остан­нього дня звітного кварталу, року.

4. Звіт про рух грошових коштів банку.

Мета Звіту про рух грошових коштів - надання користува­чам фінансових звітів підстав для оцінки спроможності банку генерувати грошові кошти, а також його потреби в них. Від підтримування банком позитивного рівня грошових коштів (як і від його спроможності отримувати при­буток) залежить перспектива його розвитку.

Призначення Звіту про рух грошових коштів:

· оцінка і прогноз операційної діяльності;

· оцінка і прогноз інвестиційної діяльності;

· оцінка і прогноз фінансової діяльності.

Звіт про рух грошових коштів відображає джерела отриманих банком готівкових і безготівкових коштів і напрям їх використання у звітному періоді, а також рух грошових ко­штів за звітний період залежно від виду діяльності.

5. Звіт про власний капітал банку.

Звіт про власний капітал - це фінансовий звіт, який відобра­жає зміни та рух капіталу за звітний рік.

Призначення Звіту про власний капітал - о цінка і прогноз змін у власному капіталі.

Додатково до Звіту про власний капітал надається інформація про суму внеску за незареєстрованим статутним капіталом (залишок за рахунком 3630) та суму сальдо нарахованих доходів (витрат) і не отриманих (спла­чених), яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5031, 5040 та 5041 станом на кінець дня 31 грудня.

6. Примітки до фінансової звітності банку.

Примітки до фінансової звітності - це сукупність показників і пояснень, яка забезпечує деталізацію, обґрунтованість статей фінан­сових звітів, інша інформація, розкриття якої передбачено відповід­ними положеннями (стандартами).

Призначення Приміток до фінансової звітності:

· оцінка і прогноз ризиків та непевності, що впливають на банк,

· оцінка і прогноз облікової політики,

· ресурси та зобов'язання, діяльності підрозділів банку.

Примітки складаються на підставі даних синтетичного і аналі­тичного бухгалтерського обліку банку та є невід'ємною складовою фінансової звітності.

У примітках до фінансових звітів слід розкривати інформацію, що містить додатковий аналіз статей звітності, потрібний для забез­печення її зрозумілості та доречності.

У примітках розкривають таку інформацію:

· склад: активів і пасивів, доходів і витрат, позабалансових зобов'язань, операцій із довірчого управління;

· основні принципи і методи облікової політики банку (мате­ринського банку) та її зміни протягом звітного періоду;

· іншу інформацію, розкриття якої вимагається П(с)БО та МСФЗ, у тому числі - політика управління фінансовими ри­зиками: кредитним; ринковим (процентним, валютним, ін­шими ціновими); ліквідності.

ЛІТЕРАТУРА.

1. Кіндраціка Л.М. «Бухгалтерський облік у банках України»: Підручник. – Вид. 2-ге, доп. і перероб. – К.: КНЕУ, 2001. – 636 с.

2. Стасишен М.С. «Облік у банках»: Навч.-метод. посібник. – К.: Каравела, 2009. -228 с.

3. Волкова І.А. «Бухгалтерський облік у банках»: Навч.посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2009.- 520 с.

4. Табачук Г.П. «Фінансовий облік у банках»: Навч. посіб.- К.: Центр учбової літератури, 2010.- 424 с.

5. Снігурська Л.П. Облік у банах (У схемах і таблицях): навч.посіб. – К.: КНЕУ, 2009. – 519 с.

6. План рахунків бухгалтерського обліку банків.