Розрахунки акредитивами

Акредитив – це форма безготівкових розрахунків, за якої клієнт – заявник акредитива доручає банку, що його обслуговує, виконати платіж бенефіціару (постачальнику) за товари, роботи, послуги та надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.

Бенефіціар – особа на користь якої укладено платіж, відкрито акредитив.

В акредитиві указуються умови та порядок проведення оплати товарів, послуг, які передбачені у договорах між бенефіціаром і заявником акредитива.

Акредитиви, як форма безготівкових розрахунків, можуть бути депоновані в банку платника і в банку постачальника.

Види акредитивів:

1. Покритий – акредитив для здійснення платежів за яким заздалегідь бронюються

кошти платника в повній сумі на окремому рахунку в банку-емітенті або

виконуючому банку;

У разі відкриття покритого акредитиву заявник подає заяву та платіжне доручення

на бронювання коштів до банку-емітента.

2. Непокритий – акредитив, оплата за яким, (якщо тимчасово коштів на рахунку

платника немає) гарантується банком-емітентом за рахунок банківського кредиту;

На відкриття непокритого акредитиву платник подає заяву у чотирьох

примірниках.

3. Відкличний – акредитив, який може бути змінений або анульований банком-

емітентом без попереднього погодження з бенефіціаром;

4. Безвідкличний – це тверде зобов’язання банку-емітента сплатити кошти в

порядку та в терміни, які визначені умовами акредитива.

Бухгалтерські проведення

Дт Кт Зміст

1. 2600 2602; Відкрито покритий акредитив банком-емітентом

2. 2600 1200; Відкрито покритий акредитив виконуючим банком

3. 1200 2602 Зараховано кошти на рахунок депонування акредитивів у

виконавчому банку

4. 2602 2600 Виплата бенефіціару за акредитивом, кошти за яким

заброньовані у виконавчому банку

7. Розрахунки платіжними картками.

Операції із занесення на рахунки та отримання з рахунків готівкових коштів за допомогою платіжних та інших карток здійснюються через каси банку або банкомати, згідно з правилами внутрішньодержавних і міжнародних систем та у відповідності з НПА.

Видача коштів із застосуванням платіжних карток виконується в межах їх залишку на рахунку клієнта на відповідному картковому рахунку.

Поповнення карткових рахунків юридичних осіб здійснюється переказуванням коштів з їхніх поточних рахунків та за рахунок готівки, яка внесена до каси банку - емітента.

Занесення, перерахування або поповнення коштів на карткові рахунки фізичної особи може виконуватися способом занесення готівкових коштів через банкомат, касу банку-емітента, іншого банку через переказ коштів зі своїх поточних або депозитних рахунків, з рахунків інших осіб за їх дорученням.

Банк – емітент – це банківська установа, яка випускає в обіг платіжні картки.

Банк – еквайр – комерційний банк, який підписує угоду з торговельними підприємствами на обслуговування карток, здійснює первинну обробку трансакцій та бере на себе проведення з торговцями усього спектру операцій із картками, а саме: перерахування на поточні рахунки коштів за товари та послуги, сортування і розсилання квитанцій, розповсюдження стоп – листів.

Бланки платіжних карток внутрішньодержавних та міжнародних платіжних систем обліковуються банком в умовній оцінці (одна гривня за одну картку) на позабалансовому рахунку 9821 «Бланки суворої звітності».

Бухгалтерські проведення

Дт Кт Зміст

1. 3510 1200; 2600 Придбані банком платіжні картки у нац.валюті

2. 3800 1500 Придбані банком платіжні картки у іноземній валюті

3. 3510 3801 Гривневий еквівалент вартості платіжних карток, які

придбані у іноземній валюті

4. 1001 2625 Поповнено карту готівкою через касу банку

5. 1001 2605 Поповнено карту юридичної особи готівкою через касу

банку

6. 2600 2605 Перераховано кошти з поточного рахунку клієнта на

картку

7. 2920 1004 Відкрито транзитний рахунок при видачі готівки через

банкомат з пластикової картки

8. 2605 2920 Закриття транзитного рахунку та здійснення

2625 переказу з карткового рахунку, відкритого у банку –

емітенті, який одночасно є банком - еквайром

8. Виконання банками ухвал судів щодо арешту коштів юридичних та фізичних осіб.

Відповідно до ст.. 59 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» на кошти, які перебувають на рахунках клієнтів банку, може накладатись арешт, але тільки на підставі рішень суду.

Залежно від рішення суду арешт може накладатися на всі кошти на рахунках клієнта або на будь-який конкретний рахунок, на всі кошти на рахунках або на конкретну суму.

Заходи з арешту коштів виконуються банком негайно після отримання банком відповідних документів.

Якщо документи надійшли до банку після закінчення операційного дня – на початку наступного операційного дня.

На час накладення арешту банк відкриває клієнту окремий спеціальний рахунок.

У разі наявності на рахунку потрібної суми банк меморіальним ордером списує зазначену суму з рахунку, на який накладено арешт, та резервує кошти на спеціальному рахунку.

Кошти, які нагромаджуються на спеціальному рахунку, забороняється використовувати до отримання рішення суду про їх стягнення або про зняття арешту.

Якщо на кошти на рахунку накладено арешт, то банк припиняє списання коштів з доручення власника рахунку.

У разі недостатності коштів на рахунку, банк оприбутковує рішення суду на позабалансовий рахунок та письмово повідомляє суд про недостатність коштів.

У разі надходження коштів на рахунок відповідача здійснюється їх нагромадження на спеціальному рахунку.

У разі прийняття судом рішення про скасування арешту банк відновлює проведення операцій у встановленому порядку.

Кошти, нагромадженні на спеціальному рахунку за час накладення арешту, банк повертає не пізніше наступного робочого дня після скасування арешту на той рахунок, з якого їх було переказано.