Ведение Журнала регистрации | приходных и расходных кассовых документов

Все приходные и расходные кассовые ордера, а также заменяющие их докумен-

52 Настоящий бухучет

ты, оформленные надлежащим образом, подлежат регистрации в Журнале регис­трации приходных и расходных кассо­вых документов.

Типовые формы Журнала регистрации приходных и расходных кассовых доку­ментов — формы № КО-3 и № КО-За утверждены приказом №51 [99].

Журнал формы № КО-3 применяют отдельно для регистрации приходных и расходных кассовых документов. Как правило, для регистрации приходных и расходных кассовых документов на пред­приятиях применяют Журнал формы № КО-За, так как на основании выпол­ненных в нем записей есть возможность проконтролировать целевое назначение полученных и израсходованных налич­ных средств, а также проверить полноту произведенных кассиром записей.

В Журнале формы № КО-За указыва­ют:

— дату и номер приходных и расход­ных кассовых документов;

— суммы, на которые выписаны при­ходные и расходные кассовые докумен­ты;

— в графе «Примечание» краткое опи­сание хозяйственной операции (получение выручки, внесение неизрасходованных подотчетных сумм, выплата заработной платы, материальной помощи, выдача под отчет на хозяйственные нужды и т. п.);

Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров, зарегистрированных в Журнале формы № КО-За, производит­ся нарастающим итогом с начала года.

Пример заполнения Журнала формы № КО-За приведен па рисунке 4.5, с. 64.

Регистрацию приходных и расходных кассовых документов можно осуществлять при помощи компьютерных средств, обес­печивающих формирование и распечатку необходимых кассовых документов. При этом в документе «Вкладной лист журна­ла регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», который формирует­ся и распечатывается за соответствующий день, обеспечивается также формирова-

ние данных учета движения средств по целевому назначению.