Выдача наличных

Выдача наличных из кассы осуществ­ляется на основании расходных кассо­вых ордеров (типовая форма № КО-2) или соответствующим образом оформлен­ных расчетно-платежных ведомостей, под-

писанных руководителем и главным бух­галтером предприятия или работником предприятия, уполномоченным на это ру­ководителем.

К расходным ордерам могут прилагать­ся документы (заявления на выдачу на­личных, счета, отчеты об использовании средств, расчеты и т. п.).

Если на приложенных к расходным кассовым ордерам документах, заявлени­ях, счетах и т. п. имеется разрешитель­ная надпись руководителя предприятия, то его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Выдача наличных отдельным физичес­ким лицам (как работникам, так и не ра­ботникам предприятия) по расходному кассовому ордеру или расходной ведомо­сти осуществляется только при предъяв­лении ими паспорта или заменяющего его документа. При этом в расходном ордере обязательно должны быть записаны его название, номер, кем и когда он выдан.

Физическое лицо расписывается в рас­ходном кассовом ордере или расходной ведомости о получении наличных с ука­занием полученной суммы (гривень — словами, копеек — цифрами), используя чернильную или шариковую ручку с чер­нилами темного цвета. Если расходная ведомость составлена на выдачу налич-

46 Настоящий бухучет

пых нескольким лицам, то получатели также предъявляют паспорта или заменя­ющие их документы и расписываются в соответствующей графе документа.

Для выведения остатка наличных в кассе не принимаются расходные кассо­вые ордера или расходные ведомости, в которых выдача наличных из кассы не подтверждена подписью получателя.

Лицам, которых нет в штатном распи­сании предприятия, наличные выдаются по расходным кассовым ордерам, выпи­сываемым отдельно па каждое лицо или по отдельной расходной ведомости.

В расходных ордерах, оформляемых на общую сумму проведенных предприя­тием кассовых операций (выдача налич­ных по расходным ведомостям, сдача на­личных в банк), реквизит «Получил» не заполняется.

Выдачу наличных кассир осуществляет только лицу, указанному в расходном доку­менте. Исключение составляют случаи, ког-

да наличные выдаются по доверенности.

Если наличные выдаются по доверен­ности, в тексте расходного ордера после фамилии, имени и отчества получателя наличных, бухгалтер указывает фамилию, имя и отчество лица, которому доверено получить наличные. В случае выдачи на­личных но расходной ведомости перед подписью в получении денег кассир дела­ет в пей запись «По доверенности».

Доверенность остается у кассира и при­лагается к расходному кассовому ордеру или расходной ведомости.

Расходные документы сразу же после выдачи по ним наличных подписывает кассир, а на приложенных к ним доку­ментах ставит штамп или запись «Опла­чено» с указанием даты (число, месяц, год).

В расходном ордере обязательно ука­зываются документы, которые являются основанием для его составления (таблица 4.4), а в реквизите «Додаток» перечисля­ются приложенные к нему документы.