Поступление денежных средств в кассу

Наличные денежные средства, посту­пающие в кассу предприятия, должны своевременно и в полной сумме оприхо­доваться — учитываться в кассе пред­приятия. Поэтому, чтобы наличные де-

нежные средства считались оприходован­ными, любое поступление наличных средств в кассу: поступление выручки, внереализационые поступления, поступ­ление денежных средств из банка оформ­ляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Для тех предприятий, ко­торые работают с применением РРО или использованием РК — предприятий тор­говли, общественного питании и услуг, оприходованием наличных является ре­гистрация через РРО (или фиксирование в РК) операций по приему от покупателя наличных средств (с выдачей ему расчет­ного документа) и ежедневное отражение их в полной сумме в Книге учета расчет-пых операций (КУРО).

Оформив поступление наличной выруч­ки приходным кассовым ордером, нужно также сделать приходную запись в кассо­вой книге. Запись в кассовой книге не обязательно делать сразу же после выпис­ки приходного ордера. Вполне допустимо сделать запись в кассовой книге в течение рабочего дня кассира, но обязательно в день поступления денежных средств.

При заполнении кассового ордера очень важно, чтобы в нем были заполнены все реквизиты.

В приходных ордерах, оформляемых на общую сумму проведенных предприя­тием кассовых операций (получение на­личных из банка по чеку и оприходова­ние их в кассе и т. п.), реквизит «Полу­чил» не заполняется.

В приходном ордере обязательно ука­зывается основание для его составления (см. табл. 4.3) и в реквизите «Додаток» перечисляются приложенные к нему до­кументы, на которых ставится штамп или надпись «Оплачено» с указанием даты (число, месяц, год).

Настоящий бухучет 45

Таблица 4.3