Учет денежных средств на расчетных счетах в банках

С/х организации хранят свободные денежные средства на расчетных счетах, которые открываются организациями, имеющими самостоятельный баланс.

Для открытия расчетного счета в банке необходимо представить следующие документы:

1. Заявление на открытие счета по уставной форме.

2. Копии свидетельства о регистрации устава учредительных документов, заверенных нотариально.

3. Карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера или его заместителя и оттиск печати, заверенный нотариально.

4. Справку из налоговых органов об остановке организации на налоговый учет.

5. Информационное письмо о присвоении ИНН.

6. Справки о постановке на учет из пенсионного фонда, медицинского и социального страхования.

После юридической экспертизы предоставленных документов банк открывает расчетный счет. Затраты организации на расчетно-кассовое обслуживание отражается по Дт 91 и Кт 76 – на сумму перечислений с расчетного счета за услуги, оказываемые кредитными организациями.Начисленные банком проценты являются прочими доходами организации и отражаются по Дт 51 Кт 91. В настоящее время организациям разрешается открывать несколько расчетных счетов. Сведения о расчетных счетах открытых в разных кредитных организациях сообщаются в налоговую инспекцию. Операции по расчетным счетам оформляются в соответствии с положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ». Для документального оформления операции на расчетных счетах предусматриваются следующие документы:

- платежные поручения

- чеки

- платежные требования

- инкассовые получения

В расчетных документах должны содержаться следующие реквизиты:

1. Наименование расчетного документа

2. Его номер

3. Число, месяц, год выписки

4. Вид платежа

5. Наименование платильщика

6. Номер его счета

7. ИНН

8. Номер корреспондентского счета

9. Сумма платежа прописью и цифрами

Платежными поручениями оформляется широкий спектр расчетов в организации (с поставщиками и подрядчиками, с налоговыми органами, бюджетом и тд)

Учет денежных средств на расчетном счете ведется на счете 51 «расчетный счет». По отношению к балансу счет 51 активный. Начальное сальдо дебетовое, означает наличие денежных средств на расчетном счете. ДО это зачисление средств на расчетный счет, КО – перечисление другим организациям.

При оприходовании денежных средств на расчетном счете дебетуют 51 счет:

Дт 51 Кт 50 – зачислены наличные денежные средства на расчетный счет

Дт 51 Кт 55 – поступили денежные средства на расчетный счет со специальных счетов банка.

Дт 51 Кт 57 – зачислены на расчетный счет денежные средства, находящиеся в пути.

Дт 51 Кт 60 – поступили на расчетный счет денежные средства от поставщиков и подрядчиков

Дт 51 Кт 62 – поступили денежные средства на расчетный счет за продукцию, работы, услуги.

Дт 51 Кт 66 – зачислены краткосрочные кредиты и займы.

Дт 51 Кт 67 - зачислены долгосрочные кредиты и займы.

Дт 51 Кт 68,69 – возвращена переплата по налогам в бюджет а так же из фондов социального страхования, пенсионного фонда

Дт 51 Кт 75 – поступившие взносы от учредителей

Дт 51 Кт 76 – поступили страховые вознаграждения от страховщиков, погашена дебиторская задолжность по претензиям.

Дт 51 Кт 86 – поступили средства целевого финансирования от других организаций и лиц.

И тд

Дт 50 Кт 51 – получены средства с расчетного счета в кассу.

Дт 55 Кт 51 – выставлены аккредитивы, приобретены чековые книжки.

Дт 60 Кт 51 – оплачены счета поставщиков подрядчиков за товарно-материальные ценности, товары и услуги.

Дт 66, 67 Кт 51 – погашение задолжности по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам.

Дт 68, 69 Кт 51 – перечислены налоги в бюджет и страховые платежи АО внебюджетные фонды.

Дт 76 Кт 51 – произведены платежи по договору страхования имущества.

Дт 91 Кт 51 – уплачены штрафы, пени, неустойки за нарушение договоров, оплачены услуги банка.

Для отражения оборотов по Кт 51 служит журнал-ордер 2 – АПК. Оборот по Дт 51 ведется в ведомости 2 – АПК

Основанием для заполнения данного регистра является являются выписки с расчетного счета банка. После сверки ДО и КО по счету 51 КО из журнала ордера 2 – АПК переносят в главную книгу, на основании которой составляется отчетность.