Порядок заключения кассы заведующим кассой

8.4.1. При заключении операций за день заведующему кассой надлежит:

- принять от кассовых (операционно-кассовых) работников под роспись в книге ф.№ 0482155 денежную наличность и ценности, Справки о суммах принятой и выданной денежной наличности, Справки о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов, Реестры и приходные/расходные документы, Протоколы операций электронных кассиров;

- сверить количество приходных/расходных документов с данными Справок о суммах принятой и выданной денежной наличности, Справок оборотов по операциям с монетами из драгоценных металлов, Протоколов операций электронного кассира;

- сверить соответствие фактических сумм денежной наличности, сдаваемых кассовыми работниками, с суммами, указанными в книге ф.№ 0482155 и в Справках о суммах принятой и выданной денежной наличности, Справках о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов, Протоколах операций электронного кассира;

- сверить количество сданных ценностей с учетом данных Реестров израсходованных (реализованных), испорченных ценностей и записей в книге ф.№ 0482155.

После вышеуказанной проверки расписаться в Справках о суммах принятой и выданной денежной наличности, Справках о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов и Реестрах израсходованных (реализованных), испорченных ценностей.

8.4.2. По данным Справок о суммах принятой и выданной денежной наличности, Справок о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов, а также приходных/расходных документов по операциям, совершенным непосредственно самим заведующим кассой, составить Сводную справку о кассовых оборотах и/или Сводную справку о кассовых оборотах по операциям с драгоценными металлами (Приложение № 34 к настоящему Регламенту), Сводную справку о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов (Приложение № 35а к настоящему Регламенту).

8.4.3. Сверить указанные в Сводных справках кассовые обороты с соответствующими данными кассовых журналов (операционных дневников), совместно с операционно-кассовым работником, выполняющим функции старшего по смене.

Сверка оформляется подписями заведующего кассой в кассовых журналах (операционных дневниках) и операционно-кассового работника, выполняющего функции старшего по смене, в Сводной справке о кассовых оборотах и/или Сводной справке о кассовых оборотах по операциям с драгоценными металлами, Сводной справке о кассовых оборотах по операциям с монетами. Сводные справки, Справки о суммах принятой и выданной денежной наличности, Справка о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов в составе отчетности направляются в бухгалтерию филиала банка.

Порядок сверки ценностей, принятых на депозитарный учет, регламентируется отдельными нормативными документами.

8.4.4. С учетом данных сводных справок отразить остатки банковских ценностей в книгах учета и, при сменном режиме работы ВСП, оформить акт ф.№ 280. В ВСП, отражающих операции в кассовых журналах (ведомостях оборотов по внебалансовым счетам) акт ф.№ 280 оформляется в 2-х экземплярах.

8.4.5. Совместно с операционно-кассовым работником, ответственным за обеспечение сохранности ценностей в ВСП, проверить по надписям на накладках пачек с денежной наличностью, ценностями и ярлыках на мешках с монетой (ценностями) соответствие фактического наличия банковских ценностей, находящихся в хранилище, с данными, указанными в книгах учета (акте ф.№ 280) и подтверждают своими подписями правильность остатков банковских ценностей, находящихся в хранилище.

8.4.6. В случае выявления при заключении кассы у заведующего кассой/ кассового работника расхождений между фактическим остатком денежной наличности и ценностей с данными кассовых журналов (операционных дневников) и ведомости оборотов по внебалансовым счетам (приложения к операционному дневнику ф.№ 25-а), выяснить причины расхождений.

При подтверждении излишка или недостачи банковских ценностей составить акт произвольной формы в двух экземплярах, который подписывается заведующим кассой/кассовым работником и операционно-кассовым работником, выполняющим функции старшего по смене. Первый экземпляр акта в составе отчета за день направляется в бухгалтерию филиала банка, а второй – остается в ВСП.

Излишки банковских ценностей приходуются на основании приходных кассовых и/или мемориальных ордеров, недостачи – на основании расходных кассовых и/или мемориальных ордеров и отражаются в кассовом журнале (операционном дневнике) или в ведомости оборотов по внебалансовым счетам (приложение к операционному дневнику ф.№ 25-а).

Ущерб, причиненный ВСП по вине его работников, в случае недостачи банковских ценностей, возмещается виновными лицами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

В случае, если причина недостачи заключается в том, что “лишние” банковские ценности были ошибочно вложены в инкассаторскую сумку, отправленную из ВСП в филиал банка, а при пересчете указанной сумки обнаруживаются совпадающие по сумме излишки, возможно проведение взаимозачета недостачи и излишка банковских ценностей.

Взаимозачет недостачи и излишка банковских ценностей осуществляется в случае принятия решения о возмещении недостачи и возврате кассовому работнику внесенной им суммы руководителем филиала банка на основании служебной записки заведующего ВСП. Служебная записка с положительной резолюцией руководителя филиала банка направляется в бухгалтерское подразделение для проведения взаимозачета.

8.4.7. В случае невозможности по техническим причинам изъятия денежной наличности из депозитного ящика Темпокассы или «электронного кассира» (из-за поломки замков и т.п.), по окончании операционного дня составляется акт произвольной формы в двух экземплярах с указанием Ф.И.О. и за подписью кассового работника, на рабочем месте которого установлено указанное оборудование, должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей ВСП, и заведующего (заместителя заведующего) ВСП, если он не является одним из должностных лиц. В указанном акте отражается факт неисправности и указывается сумма, находящейся в оборудовании денежной наличности.

Сумма денежной наличности, находящаяся в неисправной Темпокассе:

- на рабочем месте кассового работника: устанавливается кассовым работником по результатам подсчета данных «Справки о суммах принятой и выданной денежной наличности» и составляет разницу сумм данных графы «Остаток на конец дня» с учетом сумм, сданных в течение дня заведующему кассой по книге ф. №0482155, и имеющегося фактического остатка денежной наличности, изъятого из рабочего ящика Темпокассы;

- на рабочем месте заведующего кассой: указанная сумма подсчитывается заведующим кассой исходя из суммы остатка денежной наличности на начало дня (по данным книги ф. №12), к которой прибавляются суммы денежной наличности, поступившей от совершенных им приходных операций, а также полученной от других кассовых работников по книге ф.№ 0482155, и вычитаются суммы, выданной кассовым работникам денежной наличности по книге ф.№ 0482155 и выданной клиентам при совершении заведующим кассой расходных операций, а также сумма фактически имеющейся у заведующего кассой денежной наличности.

Сумма денежной наличности, находящаяся в кассетах «электронного кассира», устанавливается по данным программного обеспечения (например: по «Протоколу операций электронного кассира» в АС - филиал).

На возникшую вследствие поломки оборудования недостачу денежной наличности при заключении операционного дня составляется акт в двух экземплярах и оформляется расходный кассовый ордер. По одному экземпляру акта на недостачу и акта о факте неисправности банковского оборудования направляются в составе отчета ВСП в филиал банка, вторые экземпляры указанных актов остаются в ВСП, их копии направляются для уведомления в подразделение, ответственное за организацию кассовой работы.

На следующий рабочий день, после проведения ремонтных работ, на денежную наличность, изъятую из депозитного ящика Темпокассы или «электронного кассира составляется акт произвольной формы о факте изъятия денежной наличности с указанием ее суммы и Ф.И.О кассового работника, у которого произошла недостача денежной наличности в следствие поломки оборудования, за подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и заведующего (заместителя заведующего) ВСП, если он не является одним из должностных лиц. На сумму изъятой денежной наличности составляется акт на излишки и оформляется приходный кассовый ордер. Акт о факте изъятия вместе с актом на излишки денежной наличности, а также вторые экземпляры акта о факте неисправности банковского оборудования и акта на недостачу направляются в составе отчета ВСП в филиал банка.

При совпадении сумм, указанных в акте на недостачу и в акте на излишки, филиал банка может провести взаимозачет сумм недостачи и излишка. Взаимозачет возможен при условии, если недостача и излишки вследствие поломки оборудования образовались у одного кассира и при этом отсутствует факт ущерба работодателя.

Взаимозачет недостачи и излишка денежной наличности осуществляется при принятии решения о его проведении руководителем (заместителем руководителя) филиала банка на основании служебной записки заведующего ВСП. Служебная записка с положительной резолюцией руководителя филиала банка направляется в бухгалтерское подразделение для отражения в бухгалтерском учете операции проведения взаимозачета».