Российской Федерации для торговых организаций

Содержание

Глава 1. Виды торговой деятельности

1.1. Оптовая и розничная торговля. Основное отличие

1.2. Посредническая деятельность в торговле

1.3. Лицензирование посреднической деятельности

1.3.1. Правовое регулирование

1.3.2. Кто выдает лицензии

1.3.3. Получение лицензии посредником

1.3.4. Проверка наличия лицензии у доверителя

Глава 2. Первичные документы

2.1. График документооборота

2.2. Отсутствие первичных документов. Налоговая ответственность

2.3. Наличие документов как условие признания расходов в целях

налогообложения прибыли

Глава 3. Налог на прибыль

3.1. Методы определения доходов и расходов

3.1.1. Метод начисления

3.1.2. Кассовый метод

3.1.2.1. Кто может применять кассовый метод

3.1.2.2. Определение налоговой базы

3.2. Доходы торговой организации

3.3. Виды расходов торговой организации

3.4. Покупная стоимость товара

3.5. Транспортные расходы организации

3.5.1. Доставка товаров на склад налогоплательщика-покупателя

3.5.1.1. Затраты на содержание автомобиля

3.5.2. Доставка товаров покупателям

3.5.3. Документальное подтверждение транспортных расходов

3.6. Порядок распределения прямых расходов

3.7. Торговая наценка

3.7.1. Бухгалтерский учет

3.7.2. Налоговый учет

3.7.3. Изменение торговой наценки

3.7.3.1. Сезонная распродажа

3.7.3.2. Передача товара для оформления витрин

3.7.4. Налог на имущество

3.8. Операции с многооборотной тарой

3.8.1. Бухгалтерский учет

3.8.1.1. Учет тары у продавца

3.8.1.2. Учет тары у покупателя

3.8.2. Налог на имущество

3.8.3. Налог на прибыль

3.8.4. Налог на добавленную стоимость

3.8.4.1. Вычет НДС

3.9. Гарантийный ремонт

3.9.1. Предоставление гарантии качества

3.9.2. Порядок проведения гарантийного ремонта

3.9.3. Резерв на гарантийный ремонт в бухгалтерском учете

3.9.4. Резерв на гарантийный ремонт в налоговом учете

3.9.5. Отражение резерва в бухгалтерской отчетности и в налоговой

декларации

3.9.6. Гарантийный ремонт и НДС

3.9.7. Если резерв меньше расходов на ремонт

3.9.8. Если резерв больше расходов на ремонт

3.9.9. Создаем резерв в следующем году

3.10. Возврат товара

3.10.1. В розничной торговле

3.10.2. В оптовой торговле

3.10.3. В комиссионной торговле

3.11. Расходы на ремонт основных средств

3.11.1. Виды ремонта

3.11.1.1. Модернизация основных средств стоимостью менее 10 000

руб.

3.11.2. Налогообложение

3.11.2.1. Ремонт неамортизируемых основных средств

3.11.2.2. Расходы на ремонт арендованных основных средств

3.11.2.3. Ремонт безвозмездно полученных основных средств

3.11.3. Бухгалтерский учет

3.11.4. Резерв на ремонт основных средств

3.11.4.1. В бухгалтерском учете

3.11.4.2. В налоговом учете

3.12. Амортизация имущества

3.12.1. Стоимость основных средств и нематериальных активов

3.12.1.1. Стоимость имущества, приобретенного до 1 января 2002

года

3.12.2. Порядок начисления амортизации в налоговом учете

3.12.3. Методы начисления амортизации

3.13. Расходы на оплату труда

3.13.1. Выплата заработной платы

3.13.1.1. Минимальный размер оплаты труда

3.13.1.2. Ответственность работодателя

3.13.1.3. Бухгалтерский учет

3.13.2. Порядок ведения трудовых книжек

3.14. Компенсационные выплаты работникам

3.14.1. Компенсация командировочных расходов

3.14.2. Компенсация выплат, связанных с переездом работника

в другую местность

3.14.3. Компенсационные выплаты работникам, совмещающим работу с

обучением

3.15. Расходы на коммунальные услуги

3.15.1. Оформление договора на оказание коммунальных услуг

3.15.2. Арендатор и коммунальные платежи

3.15.2.1. Газоснабжение

3.15.2.2. Электричество и тепло

3.15.2.3. Вода и канализация

3.15.2.4. Нужен ли прямой договор

3.15.2.5. Может ли арендная плата меняться ежемесячно

3.15.2.6. Выводы

3.16. Безвозмездное получение имущества (работ, услуг) и

имущественных прав

3.16.1. Безвозмездное получение имущества (работ, услуг)

3.16.2. Безвозмездное получение имущественного права

3.16.3. Безвозмездное пользование имуществом

3.16.4. Если организация получила беспроцентный денежный заем

3.17. Учет расходов в период отсутствия доходов

3.17.1. Бухгалтерский учет расходов в период отсутствия доходов

3.17.2. Налоговый учет расходов в период отсутствия доходов

3.17.2.1. Расходы на освоение нового производства

3.17.2.2. Расходы по аренде

3.17.3. Начисление амортизации в периоды приостановления

деятельности

3.17.4. Заработная плата в период приостановления деятельности

3.17.5. Бухгалтерская и налоговая отчетность в период

приостановления деятельности

3.18. Договор комиссии

3.18.1. Суммовые разницы

3.18.2. Ведение раздельного учета

3.19. Уплата налога и представление налоговой декларации

3.19.1. Варианты уплаты налога на прибыль

3.19.2. Сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

3.19.3. Уплата налога вновь созданными организациями

3.19.4. Представление налоговой декларации вновь созданными

организациями

3.20. Уплата налога в обособленных подразделениях

3.20.1. Исчисление налога

3.20.2. Представление налоговой декларации

3.20.2.1. По месту нахождения организации

3.20.2.2. По месту нахождения обособленного подразделения

3.20.3. Уплата налога по месту нахождения обособленных

подразделений

3.21. Подходы к ведению налогового учета

Глава 4. Налог на добавленную стоимость

4.1. Момент определения налоговой базы

4.2. Выставление счетов-фактур

4.2.1. Книга продаж

4.3. Налоговые вычеты

4.3.1. Условия применения вычетов

4.3.2. Вычет НДС по расходам на командировки

4.3.3. Вычет НДС при аренде федерального и муниципального имущества

4.3.4. Вычет НДС при отсутствии выручки

4.3.5. Счет-фактура как условие применения вычета

4.3.5.1. Книга покупок

4.4. Получение авансовых платежей

4.4.1. Применение налогового вычета

4.4.2. Отражение авансовых платежей в книге покупок и книге продаж

4.4.3. Порядок заполнения документов

4.5. Реализация товаров по разным ставкам

4.5.1. Организация раздельного учета по НДС

4.6. Закупка товаров у населения

4.6.1. Порядок исчисления НДС

4.6.2. Первичные документы

4.6.3. Порядок заполнения декларации

4.7. Сроки уплаты НДС и представления налоговой декларации

4.7.1. Уплата НДС обособленными подразделениями

4.8. Договор комиссии

4.8.1. НДС у комиссионера

4.8.2. НДС у комитента

4.8.3. Порядок оформления счетов-фактур и ведения книги покупок

и книги продаж

Глава 5. Налог с продаж

5.1. Реализация товара по договору комиссии

5.2. Уплата налога с продаж индивидуальными предпринимателями

5.3. Перечисление денежных средств через кассу банка

5.4. Организация раздельного учета по налогу с продаж

5.5. Уплата налога организациями, имеющими обособленные

подразделения

Глава 6. Административная ответственность торговых организаций

6.1. Порядок рассмотрения дела об административном правонарушении

6.2. Представительство по делам об административных правонарушениях

6.3. Сроки рассмотрения дела об административном правонарушении

6.4. Вынесение решения по делу. Право на обжалование

6.5. Исполнение постановления о назначении административного

наказания

6.6. Налоговые правонарушения

6.7. Нарушение санитарных правил

6.8. Нарушение требований пожарной безопасности

6.9. Вопросы применения ККМ

6.9.1. Документы, регламентирующие применение ККМ

6.9.2. Виды нарушений законодательства о ККМ

6.9.3. Что делать при поломке ККМ

6.9.4. Что делать, если отключена электроэнергия

6.9.5. Что делать, если неправильно пробит чек

Глава 7. Материальная ответственность торговых организаций и их

работников

Глава 8. Контроль инспекции труда за соблюдением трудового

законодательства

8.1. Основания для назначения и проведения проверки

8.2. Документы, требуемые от организации при проверке

8.3. Оформление результатов проверки

8.4. Типичные нарушения трудового законодательства

Глава 9. Учетная политика в целях налогообложения в 2003 году

9.1. Что такое учетная политика для целей налогообложения

9.2. Чем обусловлена необходимость составления учетной политики

для целей налогообложения

9.3. Структура учетной политики

9.3.1. Основная группа элементов учетной политики

9.3.1.1. НДС

9.3.1.2. Налог на прибыль организаций

9.3.2. Специальная группа элементов учетной политики

9.3.3. Дополнительная группа элементов учетной политики

Глава 10. Отчетность торговых организаций, использующих традиционную

систему налогообложения

Приложения

Приложение 1. Приказ Министерства финансов Российской Федерации

от 09.06.2001 N 44н "Об утверждении Положения

по бухгалтерскому учету "Учет

материально-производственных запасов" ПБУ 5/01

Приложение 2. Приказ Министерства финансов Российской Федерации

от 2 8.12.2001 N 119н "Об утверждении Методических

указаний по бухгалтерскому учету

материально-производственных запасов" (в редакции

приказа Минфина России от 23.04.2002 N 33н)

(Извлечения)

Приложение 3. Постановление Правительства Российской Федерации

от 08.02.2002 N 93 "Об установлении норм расходов

организаций на выплату суточных и полевого

довольствия, в пределах которых при определении

налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие

расходы относятся к прочим расходам, связанным

с производством и реализацией"

Приложение 4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации

от 06.07.2001 N 49н "Об изменении норм возмещения

командировочных расходов на территории Российской

Федерации" (в редакции приказа Минфина России

от 09.11.2001 N 91н)

Приложение 5. Постановление Правительства Российской Федерации

от 01.01.2002 N 1 "О Классификации основных средств,

включаемых в амортизационные группы"

Приложение 6. Постановление Правительства Российской Федерации

от 16.05.2001 N 383 "Об утверждении Перечня

сельскохозяйственной продукции и продуктов ее

переработки (за исключением подакцизных товаров),

закупаемых у физических лиц (не являющихся

налогоплательщиками)"

Приложение 7. Письмо Министерства Российской Федерации по налогам

и сборам от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 "О применении

счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную

стоимость"

Приложение 8. Письмо Министерства Российской Федерации по налогам

и сборам от 30.03.2000 N АС-6-16/232 "О регистрации

контрольно-кассовых машин филиалов предприятий"