	Главная \| Случайная страница \| Контакты \| Мы поможем в написании вашей работы!

Декабря 2001 года

⇐ Предыдущая 5 6 7 8 91011 12 13 14 Следующая ⇒

Согласовано:

Главный бухгалтер

________________ Кривцева Е.В.

31 декабря 2001 года

График документооборота по ООО "Столица"

——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

|документа |—————————————————————————————————|———————————————————|————————————|

| | |ку |офор-|нение | |рку | | | | |

| | | |мле- | | | | | | | |

| | | |ние | | | | | | | |

|———————————|——————|——————|—————|——————|——————|——————|—————|——————|——————|—————|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |

|на прием|лте- | |щий | |товара| |щик |до 18 | | |

|(форма N | | |дом | | | | | | | |

|нее переме-|лте- | |щий |торго-|даче | |- |до 18 | | |

|щение, пе-|рию) | |скла-|вым |товара| |зав. |часов | | |

|редачу то-| | |дом |залом |со | |тор- | | | |

|(форма N | | | | |в | |за- | | | |

| | | | | |зин | |2-й | | | |

| | | | | | | |экз.-| | | |

| | | | | | | |зав. | | | |

| | | | | | | |дом | | | |

| ма N |бухга-|торго-|щий |торго-|делю | |щий |до 17| |ник |

| ТОРГ-29) |лте- |вым |тор- |вым | | |тор- |часов | | |

| |зал) | | | | | | | | | |

|реестр сда-|бухга-| |щий | | | |щий |до 18| | |

|тов (форма |рию, | |дом | | | |дом | | | |

| N ТОРГ-31) |2-й -| | | | | | | | | |

| |ка) | | | | | | | | | |

|на складе|де) | |щий | | |тель |щий |(в по-| |поне-|

| ТОРГ-18) | | |дом | | |тари- |дом |нюю | |ник |

| | | | | | |сии | | | |ца |

| КМ-1) | | | | | | | | | | |

| КМ-3) | | | | | | | | | | |

| |ста) | | | | | | | | | |

|ра-операци-|лте- |ра-ци-|опе- |рацио-|до 19|кассир|опе- |до 19|кассир|до 19|

| КМ-6) | | | | | | | | | | |

|счетчиков |лте- |кассир|кас- |кассир|до 19|кассир|кас- |до 19|кассир|до 19|

|контрольно-|рию) | |сир | |часов | |сир |часов | |часов|

| КМ-7) | | | | | | | | | | |

Товарный отчет (форма N ТОРГ-29) и Отчет по таре (форма N ТОРГ-30) применяются для учета товарных документов в организациях торговли за отчетный период, который утверждается руководителем организации. Товарный отчет является документом, на основании которого торговые предприятия ведут учет движения своих товарных запасов. Он подтверждает остаток товаров, числящихся за материально ответственным лицом. Составляются эти документы в двух экземплярах материально ответственным лицом с указанием номера, даты документов на поступление и выбытие товаров и тары. Подписывается бухгалтером и материально ответственным лицом. Первый экземпляр отчета с приложенными документами, на основании которых составляется отчет, передается в бухгалтерию, второй экземпляр остается у материально ответственного лица.

Обратите внимание! Предприятия торговли составляют товарные отчеты в тех ценах, в которых они отражают товары. То есть если учет товаров ведется в покупных ценах, в этих же ценах составляются товарные отчеты. Если учет товаров ведется в продажных ценах, то и товарные отчеты составляются также в продажных ценах.

Товарный отчет составляется на основании товаросопроводительных документов. Ими могут быть, в частности:

- накладная;

- товарно-транспортная накладная;

- железнодорожная накладная (выписывается при доставке товаров железнодорожным транспортом).

Нумерация товарных отчетов должна быть последовательной: с первого номера с начала и до конца года. В товарном отчете указывается остаток товаров на начало отчетного периода, который должен соответствовать остатку товаров на конец отчетного периода предыдущего отчета.

Затем в приходной части товарного отчета записывают каждый приходный документ с указанием источника поступления товара, номера и даты документа, суммы поступивших товаров и тары и подсчитывается итог прихода.

В расходной части товарного отчета по отдельным его строкам по каждому документу показывают: стоимость проданных товаров, возврат товара поставщику, внутреннее перемещение, списание товаров по актам на бой, лом и порчу. После этого подсчитывают общую стоимость реализованных и выбывших товаров и определяют остаток товаров на конец отчетного периода.

К отчету прикладываются все приходные и расходные документы. В конце товарного отчета указывают общее количество прилагаемых документов. Товарные отчеты с приложенными к ним документами являются основанием для отражения в бухгалтерском учете операций по оприходованию и выбытию товаров.

Сопроводительный реестр сдачи документов (форма N ТОРГ-31) применяется для регистрации приходных и расходных документов. Составляется в двух экземплярах материально ответственным лицом на товарные документы за отчетный период. Первый экземпляр с приложенными к нему документами под расписку передается в бухгалтерию или на обработку средствами вычислительной техники. Второй экземпляр остается у материально ответственного лица.

Журнал учета товаров на складе (форма N ТОРГ-18) применяется для учета движения и остатков товаров и тары на складе. При автоматизированной обработке данных документов средствами вычислительной техники возможен вариант применения предложенной формы в виде отдельной ведомости на бумажных и машинных носителях информации. Ведется материально ответственным лицом по наименованиям, сортам, количеству и цене. Записи в журнал производятся на основании приходно-расходных документов или накопительных ведомостей по учету отпуска товаров и тары за день.

Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (форма N КМ-1) применяется при вводе в эксплуатацию новой контрольно-кассовой машины. Указанный акт используется также при проведении инвентаризации для оформления перевода показаний суммирующих денежных счетчиков и регистрации контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти) до и после их перевода на нули. Акт оформляется в двух экземплярах членами комиссии с обязательным участием представителя контролирующей организации (налогового инспектора). Один экземпляр акта как контрольный передается в организацию, обслуживающую и контролирующую контрольно-кассовые машины, второй остается в данной организации.

Акт фиксирует показания следующих счетчиков: контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти), регистрирующих количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули, главного суммирующего счетчика, секционных суммирующих денежных счетчиков. Акт подписывается ответственными лицами комиссии в составе представителя контролирующей организации, руководителя, главного бухгалтера, старшего кассира и кассира организации.

Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма N КМ-3) применяется в организациях для оформления возврата денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам. В акте должны быть перечислены номер и сумма каждого чека. Акт составляется в одном экземпляре членами комиссии и вместе с погашенными чеками, наклеенными на лист бумаги, сдается в бухгалтерию организации и хранится в документах за данное число. На сумму денег по возвращенным покупателями (клиентами) чекам уменьшается выручка кассы и заносится в журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4). Акт подписывается ответственными лицами комиссии в составе руководителя, заведующего отделом (секцией), старшего кассира и кассира-операциониста организации.

Журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4) применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине организации, являясь контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью.

Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации. При совпадении показаний они заносятся в журнал за текущий день (смену) на начало работы, и эти данные заверяются подписями кассира и дежурного администратора (графы 7 и 8).

В графу 4 журнала записываются суммы, выписанные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, на основании данных "Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам" (форма N КМ-3), а также количество напечатанных за рабочий день (смену) нулевых чеков. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру.

После снятия показаний счетчиков, проверки фактической суммы выручки делается запись в журнале кассира-операциониста и подтверждается подписями кассира, старшего кассира и администратора организации. При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с выручкой выясняется причина расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала кассира-операциониста.

В торговых организациях, работающих без кассира-операциониста (например, в случае установки ККМ на прилавках магазинов), для учета операций по приходу наличных денег (выручки) вместо журнала кассира-операциониста применяется журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста (форма N КМ-5).

Справка-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6) применяется для составления отчета кассира-операциониста о показаниях счетчиков контрольно-кассовой машины и выручке за рабочий день (смену). Отчет в одном экземпляре ежедневно составляет кассир-операционист, подписывает его и вместе с выручкой сдает по приходному ордеру старшему (главному) кассиру или руководителю организации. В небольших организациях с одной-двумя кассами кассир-операционист сдает деньги непосредственно инкассатору банка. Сдача денег в банк отражается в отчете. Выручка за рабочий день (смену) определяется по показаниям суммирующих денежных счетчиков на начало и конец рабочего дня (смены) за вычетом суммы денег, возвращенных покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, и подтверждается соответствующими подписями заведующих отделами. В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации. Отчет служит основанием для составления сводного отчета "Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации" (форма N КМ-7) и применяется для составления сводного отчета о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации за текущий рабочий день. Является приложением к справке-отчету кассира-операциониста за текущую дату.

Составляется в одном экземпляре старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными и расходными ордерами передается в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены. В форме согласно показаниям счетчиков на начало и на конец работы по каждой контрольно-кассовой машине рассчитывается выручка, в том числе с распределением ее по отделам, что подтверждается подписями соответствующих заведующих отделами (секциями). В конце таблицы подводятся итоги показаний счетчиков всех контрольно-кассовых машин и итоговая выручка организации с распределением ее по отделам (секциям). Согласно актам указывается итоговая сумма денег, выданных покупателям (клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам, на которую уменьшается общая выручка организации. Сведения подписываются руководителем и старшим кассиром организации.

⇐ Предыдущая 5 6 7 8 91011 12 13 14 Следующая ⇒

Дата публикования: 2014-11-03; Прочитано: 402 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!

studopedia.org - Студопедия.Орг - 2014-2024 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.012 с)...