Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Балансовая прибыль делится на:
прибыль, уплачиваемую в бюджет в виде налога на прибыль и налога на недвижимость;
прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.
Из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, производится выплата налогов и платежей штрафного характера (налог за выбросы загрязненных веществ сверх установленных лимитов, штрафные санкции в бюджет, например, за просрочку выплат за краткосрочные кредиты и др.), выплата местных налогов, отчисления на содержание вышестоящих организаций, выплата дивидендов по привилегированным акциям.
Оставшуюся прибыль называют прибылью к распределению. Эта прибыль распределяется предприятием самостоятельно в фонд накопления, в фонд потребления, в резервный фонд, на выплату дивидендов по простым акциям.
Предприятие формируют фонд накопления и фонд потребления.
В фонд накопления ФН включаются амортизационные отчисления и часть прибыли предприятия. По смете ФН за счет прибыли финансируются затраты:
на реконструкцию, расширение, перевооружение действующего производства, модернизацию оборудования;
на научно-исследовательские работы и другие работы по созданию и освоению инноваций;
капитального характера по повышению качества продукции, совершенствованию технологии и организации производства;
прирост собственных оборотных средств;
сооружение охранной и пожарной сигнализации;
природоохранные мероприятия;
расходы на погашение долгосрочных кредитов и их обслуживание и др.
Фонд потребления включает:
заработную плату всех категорий работников предприятия;
премии из фонда заработной платы и из прибыли всех категорий работников предприятия;
расходы на бесплатное или льготное питание в столовых;
дотации на усиление питания в детских дошкольных учреждениях и оздоровительных лагеря,
расходы на улучшение культурно-бытового обслуживания работников др.
Вопросы
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Финансовый план
Данный раздел плана отражает в денежной форме ожидаемые результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Финансовый план основывается на расчетах по всем видам деятельности: основному производству, капитальному строительству, ремонту основных фондов, операциям с ценными бумагами и т.п.
Поскольку основу планов предприятия составляют договоры с потребителями продукции и с поставщиками материально-технических ресурсов, то в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры рынка роль финансовой работы для обеспечения финансовой стабильности возрастает.
Основой для разработки финансового плана является действующий финансово-кредитный механизм, финансовые нормы и нормативы, законодательные и нормативные акты, регулирующие взаимоотношения предприятия с бюджетом, кредитной системой, внебюджетными фондами и организациями, системой социального страхования.
Годовой финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов и содержит следующие разделы:
1) доходы и поступления средств;
2) расходы и отчисления средств;
3) платежи в бюджет;
4) ассигнования из бюджета.
Под поступлениями средств имеются в виду финансы, которые поступают на счет предприятия по мере реализации продукции, но в силу различных нормативных актов отчисляются в госбюджет. Например, при реализации продукции предприятие получает налог на добавленную стоимость, но сумма этого налога отчисляется в бюджет. То же самое можно сказать о таких отчислениях от себестоимости как плата за воду, плата за землю и др. природные ресурсы.
По этим четырем разделам финансового плана осуществляется балансовая увязка. Основными источниками формирования финансовых ресурсов являются:
1) прибыль,
2) амортизационные отчисления,
3) средства, полученные от операций с ценными бумагами,
4) паевые и иные взносы
5) долгосрочные кредиты банка;
6) другие поступления.
Пример финансового плана приведен в табл. 16.
Таблица 16
Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов), тыс.руб.
Показатели | Σ |
Доходы и поступления средств | |
1. Прибыль всего, | 100 000 |
в том числе по видам деятельности | |
1.1. Прибыль промышленных предприятий | 90 000 |
1.2. Прибыль снабженческих организаций | - |
1.3. Прибыль торговых организаций | 10 000 |
1.4. Прибыль подрядных строительных организаций | - |
1.5. Прибыль сбытовых организаций | - |
2. Налог на добавленную стоимость | 25 000 |
3. Амортизационные отчисления | 12 500 |
4. Экономия от снижения стоимости строительных работ, выполняемым хозспособом | - |
5. Выручка от реализации выбывшего имущества и поступления арендной платы | |
6. Прирост устойчивых пассивов | |
7. Поступления малоценного инвентаря, инструментов, запасных частей за счет средств капитальных вложения | |
8. Долгосрочные кредиты банка | |
9. Средства фонда накопления, направляемые на финансирование кап. вложений | |
10. Средства, поступающие для долевого участия в строительство | |
11. Средства родителей на содержание детей в дошкольных учрежд. | |
12. Средства от продажи ценных бумаг | |
13. Дивиденды по акциям, приобретенным предприятием | |
14. Отчисления от себестоимости | |
14.1 Плата за воду | |
14.2 Плата за землю | |
14.3. Плата за другие природные ресурсы | |
15. Отчисления от себестоимости в ремонтный фонд | |
ИТОГО доходов и поступлений | |
Расходы и отчисления средств | |
1. Капитальные вложения - всего | |
в том числе | |
1.1. Централизованные капительные вложения | - |
1.2. На техническое перевооружение и реконструкцию | |
1.3. Строительство объектов социальной инфраструктуры | |
2. Прирост (сокращение) оборотных средств | |
3. Пополнение собственных оборотных средств | - |
4 Затраты на ремонт основных фондов за счет средств рем. фонда | 5 000 |
5. Уплата процентов | |
5.1. По долгосрочным ссудам | |
5.2. По просроченным и отсроченным краткосрочным ссудам | - |
6. Погашение долгосрочных кредитов банка | |
7. Взносы во внебюджетные инвестиционные фонды | 2 500 |
8. Расходы по выпуску, распространению и покупке акций и др. ценных бумаг | |
9. Выплата дивидендов по ценным бумагам | - |
10. Отчисления в фонд предприятия на производственные и социальные нужды | |
11. Отчисления в финансовый резерв (фонд риска) | 18 500 |
12. Прочие расходы | |
ИТОГО расходов и отчислений | 109 035 |
Платежи в бюджет | |
1. Налог на добавленную стоимость | 25 000 |
2. Платежи из прибыли, всего | 24 000 |
в том числе 2.1 налог на прибыль | 24 000 |
2.2 рентные платежи | - |
3. Арендная плата | - |
4. Платежи в бюджет, относимые на себестоимость продукции | |
в том числе 4.1 плата за воду | |
4.2 плата за землю | |
4.3. плата за другие природные ресурсы | - |
ИТОГО платежи в бюджет | |
Ассигнования из бюджета | |
1. Государственные централизованные капвложения | - |
2. Возмещение превышения оптовых цен над розничными | |
3. Другие цели | - |
ИТОГО ассигнования из бюджета |
В рассматриваемом примере доходы фирмы равны ее расходам:
157790 +370=109035 + 49125
В этом примере четко реализован балансовый принцип планирования.
Важным этапом разработки финансового плана является анализ устойчивости и автономности финансового положения предприятия и выявление резервов улучшения финансовой деятельности.
По итогам анализа разрабатываются мероприятия по повышению эффективности использования источников средств, ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению своевременных расчетов по всем направлениям и улучшению общей платежеспособности.
Поскольку финансовые показатели любого предприятия являются конечными результатами производства и продажи продукции, то его финансовое положение в условиях рынка определяется главным образом уровнем доходов и расходов, состоянием наличности и движением денежных потоков. Началом движения наличности служит получение займов, кредитов и продажа акций, формирующих требующиеся средства под будущие доходы производства. Завершаются денежные потоки получением прибыли от продаж продукции и использованием наличности для выплат по обязательствам предприятия.
В реальных рыночных условиях финансовый цикл не имеет четко определенного начала и конца, а также непрерывности и постоянства движения денежных ресурсов, поскольку наличность движется с перерывами и находится одновременно на нескольких стадиях своего кругооборота. Поэтому необходимо иметь план-прогноз движения наличности на краткосрочный период.
План движения денежных средств – это план движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и списания в ходе хозяйственной деятельности. Он показывает поступления авансов и предоплаты за поставленную продукцию в соответствии с договорами и контрактами, наличных денежных средств, а также задержки поступлений за продукцию, отгруженную ранее (дебиторская задолженность).
План движения денежных средств составляется на весь плановый период с максимально возможной детализацией.
В табл. 17 приведены данные, необходимые для составления плана движения наличности.
Таблица 17 План движения наличности
Дата публикования: 2014-11-02; Прочитано: 6360 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!