Проверка качества внутрибанковского контроля

Из-за огромного количества операций в банке, то следовательно должна работать система внутреннего контроля (аудита).

Проверка качества работы учетно-операционного аппарата банка

1) Проверка ведомостей. Выглядит как сальдовое: счет, а напротив него сальдо.

Выясняется на сколько часто проводится проверка данных аналитического и синтетического учета.

Доказательство проверки – проверочная ведомость. По отдельным счетам аудиторы могут сделать самостоятельную глобальную сверку данных учета.

4) Проверка квалификации учетно-операционного аппарата банка

5) Проверка первичной документации, где должна стоять подпись бухгалтера-контролера.

Юридические лица – клиенты банка могут открывать в любом банке в рублях либо расчетный счет, либо текущий счет.

Счет определяется следующим образом:

· Если этот клиент находится на полной самоокупаемости, а цель его деятельности – получение прибыли

· Данный клиент обладает правом юридического лица (не имеет над собой вышестоящей организации, имеет свой самостоятельный баланс)

Тогда расчетный счет.

Если хоть одно условие не соответствует, то только текущий счет.

Владельцы расчетных счетов имеют право получать любые услуги, которые банк оказывает своим клиентам, владельцы текущих счетов имеют ограничение на получение банковских услуг (например такой клиент не может получить кредита, либо получить только с согласия выше стоящей организации). Владельцы текущих счетов могут получать средства только на свою непосредственную деятельность.

Проверочные ведомости должны составляться в банке не менее двух раз в месяц (желательно чаще). Ведомости составляются в целях глобальной сверки данных аналитического учета с данными синтетического учета банка. Эту работу осуществляют специальные бухгалтера –контролеры, работники операционного отдела банка. Если в результате сверки данных аналитического учета с данными синтетического учета банка бухгалтера контролеры расхождения не выявили, то на проверочной ведомости указывается «с данными аналитического учета сверено – расхождений нет» и подпись бухгалтера контролера.

6. Деятельность департамента организации аудиторской деятельности в регулировании аудита в РФ

Аудиторская деятельность регламентируется юридической стороны ГК РФ

Аудиторские услуги – платные, на основании соответствующего договора об их оказании

Проверки организаций со стороны госконтроля регламентируются со стороны Административного кодекса РФ