Учет, контроль и анализ денежных средств и финансовых вложений

Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств в ОАО «Черейщина» создана касса. В кассу деньги поступают на выдачу заработной платы, пособий, премий и на другие цели. Порядок ведения кассовых операций регламентируется Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка РБ от 27.03.2012г. №136. Кассовые операции выполняет кассир, который является материально ответственным лицом. Решение наблюдательного совета установлен допустимый лимит в кассе 1 000 000 белорусских рублей.

Все поступления денежных средств в кассу предприятия и выдача денежных средств фиксируется в кассовой книги, отрывные листы которой являются отчетом кассира (Приложение 18). На основании отчетов кассира и прилагаемых к ним первичных документов: расходный кассовый ордер (Приложение 19), приходный кассовый ордер (Приложение 20), составляется журнал-ордер счета «50» (Приложение 21).

Дебет	Кредит	Операция
		Получены из банка наличные денежные средства
		Подотчетное лицо внесло остаток неиспользованных денежных сумм
		Отражены выплаты работникам из кассы (заработная плата, социальные пособия)
		Выданы денежные средства под отчёт на хозяйственные нужды и командировочные расходы
		Сдан в банк для зачисления на расчётный счёт сверхлимитный остаток денежных средств

Для расчетов с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями открыты расчетные счета в «Белагропромбанке», «Беларусбанке». Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств предназначен синтетический счет 51 «Расчетный счет в АПБ» и 51/1 «Расчетный счет в Беларусбанке». Основанием для записей по счету являются следующие документы: платежное требование, платежное поручение (Приложение 22), платежное требование-поручение, которые прикладываются к выпискам банка (Приложение 23). Анализ составляется ежемесячно и отражает дебетовые и кредитовые обороты в журнале ордере по счету 51«Расчетные счета в ОАО Бел АПБ» и 51/1 «Расчетные счета в ОАО Беларусбанке»,приложена бухгалтерская справка Банк (Приложение 24).

Дебет	Кредит	Операция
		Получены из банка наличные денежные средства
		Сдан в банк для зачисления на расчётный счёт сверхлимитный остаток денежных средств

Помимо расчетного счета хозяйство имеет специальные счета. Аналитический и синтетический учет по этим счетам ведется на счете 55 «Специальные счета» (Приложение 25).

Д-т К-т Содержание хозяйственной операции

55 50 Зачислены средства на специальный счет из кассы организации

55 51 С расчетного счета перечислены денежные средства и зачислены на специальный счет

55 60 Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщику на специальный счет

Д-т К-т Содержание хозяйственной операции

50 55 В кассу поступили денежные средства, снятые со специального счета

51 55 Со специального счета перечислены денежные средства на расчетный счет

60 55 Оплата поставщику за товары с использованием чека

В ОАО «Черейщина» валютные счета и валютная касса отсутствуют, платежный календарь не составляется.