Приклад 3.6. Підприємство уклало договір на поставку матеріалів на суму 54000 грн

Підприємство уклало договір на поставку матеріалів на суму 54000 грн. (в т.ч. ПДВ – 9000 грн.). За умовами договору підприємство повинно перерахувати постачальнику аванс в сумі 27000 грн., після чого постачальник здійснює поставку матеріалів. Обидві сторони виконали умови договору і завершили розрахунки.

1. Перераховано з поточного рахунку аванс постачальнику:

Дебет 371	«Розрахунки за виданими авансами»	27000,00
Кредит 311	«Поточні рахунки у національній валюті»

2. Відображено податковий кредит по ПДВ у сумі авансу:

Дебет 641	«Розрахунки за податками»	4500,00
Кредит 644	«Податковий кредит»

3. Оприбутковано отримані матеріали від постачальника:

Дебет 201	«Сировина й матеріали»	45000,00
Кредит 631	«Розрахунки з вітчизняними постачальниками»

4. Відображені податкові розрахунки за податковим кредитом по ПДВ:

Дебет 644	«Податковий кредит»	4500,00
Кредит 631	«Розрахунки з вітчизняними покупцями»

5. Відображено податковий кредит по ПДВ за кінцевим розрахунком:

Дебет 641	«Розрахунки за податками»	4500,00
Кредит 631	«Розрахунки з вітчизняними постачальниками»

6. Проведено зарахування авансу:

Дебет 631	«Розрахунки з вітчизняними постачальниками»	27000,00
Кредит 371	«Розрахунки за виданими авансами»

7. Перераховано грошові кошти постачальнику за кінцевим розрахунком:

Дебет 631	«Розрахунки з вітчизняними постачальниками»	27000,00
Кредит 311	«Поточні рахунки в національній валюті»