Оперативный контроллинг

Оперативный контроллинг предполагает создание и поддержание уровня эффективности системой достижения текущих локальных целей фирмы, управления эффективностью предприятия.

Оперативный контроллинг имеет свои особенности в системе контроллинга. Во-первых, он ориентирован на оперативное (текущее) планирование. Во-вторых, оперативный контроллинг является основой успеха стратегического контроллинга и стратегического планирования.

Общее представление об оперативном контроллинге можно представить на основе специальной схемы регулирования оперативного контроллинга.

Оперативный контроллинг решает более локальные задачи, поэтому достаточно шире здесь, чем в стратегическом контроллинге.

В контроллинге стратегически важно оценивать эффективность управления фирмой. Обычно здесь используются методы сравнительного анализа, отклонений, индексный анализ, аддитивные модели.

С этой целью можно использовать следующую систему показателей.

Табл. 1.2.13

Система опорных показателей оперативного контроллинга

№	Показатель	Алгоритм расчета
	Экономическая эффективность Эп	Соотношение результата и затрат или или или , где В – выручка; с/с – себестоимость; ПИ – полные издержки.
	Рентабельность капитала Rk	, где П – прибыль, К – капитал
	Производительность Р	или где v – объем произведенной продукции; сс – среднестатистическая численность ра­бочих (работников); t 0 – отработанные человеко-часы
	РОИ (см. рис. 1.2.)
	Рентабельность от собственного ка­питала (РОЕ)
	Рентабельность совокупного капитала
	Кэш-флоу показывает сумму, которой распола­гает предприятие для финансирова­ния инвестиций, погашения заемного капитала и распределения прибыли	Балансовая прибыль + износ + проценты по собственному капиталу + прочие списания
	Квота кэш-флоу
	Рентабельность продукции
	Материалоемкость продукции (Мп)	где МЗ - материальные затраты
	Эффективность использования персо­нала	В затраты могут быть включены основная и дополнительная заработная плата, премии, отчисления во внебюджетные фонды, соци­альные выплаты, дополнительные страховки
	Цель платежа
	Оборачиваемость складских запасов	Использование товара в единицу времени Складской запас в единицу времени Показывает как часто оборачивается запас склада в единицу времени
	Эффективность деятельности представительства (дистрибьютора)
	Норма отходов
	Рентабельность закупок
	Рентабельность активов
	Показатель заказов и оборота
	Покрытие издержек	Выручка – переменные издержки
	Степень задолженности
	Степень ликвидности

Регулирование деятельности контроллинга осуществляется по форме:

Еще одной особенностью оперативного контроллинга является еще принципиальный подход к разложению отдельных показателей на составляющие. Ниже приведен пример разложения показателя ROI. Такой подход позволяет детально изучить не только уровень и динамику показателя, но и определить влияние факторов на него. Из схемы мы выведем, что это позволяет не только анализировать, но и управлять зонами оптимизации издержек, зонами оптимизации структуры капитала и зонами оптимизации оборота и цели. Таким образом, мы можем констатировать о возможности в контроллинге управления показателями и целыми процессами.

Аналогично мы можем разложить показатель эффективности производства (см. раздел 1.4.).