Основные этапы бюджетирования

1. Прогноз объема продаж

2. Формирование производственной программы предприятия

3. Рассчитываются все производственные издержки и операционные затраты

4. Формируются финансовые потоки предприятия

5. Формирование главного бюджета и расчет финансовых результатов деятельности предприятия

Основной бюджет включает:

План маркетинга

Бюджет продаж

Бюджет коммерческих расходов

План производства (операционные бюджеты)

Бюджет производства

Бюджет прямых затрат на материалы

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет общепроизводственных расходов

Бюджет управленческих расходов

Бюджет производственных запасов

Бюджет инвестиционный (бюджет основных средств)

Финансовый план

Прогноз прибылей и убытков

Прогноз движения денежных средств

Прогнозный аналитический баланс

Конечным этапом составления бюджета является формирование финансового

плана, включающего:

Прогноз прибылей и убытков –характеризует эффективность основной деятельности

предприятия.

Прогноз движения денежных средств –отражает притоки и оттоки денежных средств,

характеризует платежеспособность предприятия.

Структура активов и пассивов - характеризует структуру имущества предприятия.

На основе трех прогнозных документов рассчитываются финансовые коэффициенты,

характеризующие финансовые результаты деятельности предприятия. На основе

финансовых результатов дается оценка деятельности предприятия.

При формирования основного Бюджета задействованы все экономические и финансовые

службы.

Подразделен предприятия	Отдел сбыта	Производств. отдел	Экономический отдел	ОТиЗ	Группа по новым технолог.	Финансовый отдел
Констр. техн. отдел
Документы Бизнес-план в порядке формир-ия	Бюджет продаж Бюджет коммерч. расходов Бюджет запасов ГП	Бюджет производства Бюджет закупок Бюджет производств. запасов	Бюджет общепроизводст расходов (ОПР) Калькулиров-е сб/ст единицы продукции Бюджет затрат	Бюджет затрат на оплату труда	Инвестиц. бюджет	Финансовый план Бюджет доходов и расходов (БДР) Бюджет управленческих расходов; Бюджет движения денежных средств (БДДС)
Расчет произв. мощностей

Практическая работа № 1 Расчет показателей основного Бюджета предприятия

Исходные данные:

1. Отчетный баланс за предшествующий год

2. Структура издержек, связанных с производством продукта.

3. Прогноз отдела маркетинга об отдельных продажах.

4. Нормативы затрат основных материалов на изделие

5. Нормативы трудоемкости изготовления изделий

Необходимо сформировать Основной Бюджет на 200В год в поквартальном разрезе.