Учет денежных средств на специальных счетах в банке

В банках организации могут иметь и специальные счета. К ним относятся: аккредитивы, чековые книжки, депозитные счета, счета средств целевого финансирования и др.

Счет аккредитива открывается покупателем для расчетов с конкретным поставщиком.

Счет чековых книжек открывается организации при бронировании средств на данном счете и получении чековой книжки для расчетов с поставщиками.

Депозитные счета открываются путем перевода свободных денежных средств в банковские вклады на основе депозитного договора.

Учет денежных средств на специальных счетах осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках». К нему могут быть открыты следующие субсчета:

«Аккредитивы»

«Чековые книжки»

«Депозитные счета в официальной денежной единице РБ»

«Депозитные счета в иностранной валюте»

«Специальный счет средств целевого финансирования»

«Текущий счет филиала» и другие.

При поступлении денежных средств счет 55 дебетуется,

Д-т сч 55-1 К-т сч. 51 выставлен аккредитив с расчетного счета

Д-т сч 55-2 К-т сч. 51 перечислено с расчетного счета на счет «чековые книжки»

Д-т сч 55-3 К-т сч. 51 перечислено с расчетного счета на депозитный счет

Д-т сч 55-4 К-т сч. 52 перечислено с валютного счета на депозитный счет

Д-т сч 55-1 К-т сч. 66 выставлен аккредитив за счет краткосрочного кредита

Д-т сч 55-5 К-т сч. 86 получены средства целевого финансирования