Учет инкассированных денежных средств (учет денежных средств в пути)

Организации могут сдавать имеющиеся в кассе денежные средства в вечерние кассы банков, инкассаторам, в кассу почтовых отделений для зачисления на их расчетный счет. При этом с этим возникает ситуация, когда в кассе денежных средств уже нет, а на расчетный счет они зачисляются только на следующий рабочий день.

Следовательно, от момента сдачи денежных средств из кассы до зачислении на расчетный счет они находятся некоторое время в пути. Для учета денежных средств в пути предназначен счет 57 «Переводы в пути». Счет активный. По дебету отражаются денежные средства, сданные инкассаторам, в вечерние кассы банков, почтовым отделениям. По кредиту – денежные средства, зачисленные на расчетный счет.

Сальдо дебетовое, показывает сумму средств, не зачисленных на расчетный счет.

Могут открываться субсчета:

1 – Инкассированные денежные средства

2 – Денежные средства для покупки валюты

3 – Валютные средства для продажи

4 – Переводы в пути по банковским картам.

На субсчете 1 учитывается выручка, сданная инкассаторам, отделениям связи.

На субсчете 2 отражаются перечисленные с расчетного счета средства, направленные на покупку валюты. По дебету – перечисление средств в белор. рублях для участия в торгах по покупке валюты и превышение рублевого эквивалента купленной валюты над суммой в белор. рублях. По кредиту – сумма приобретенной валюты по курсу на дату зачисления и превышение снятой с расчетного счета суммы в белор. рублях над рублевым эквивалентом купленной валюты.

На субсчете 3 ведется учет перечисленной для продажи на торгах валюты с выделением в аналитическом учете операций по обязательной, добровольной продаже и конверсии валюты.

Субсчет 4 используется торговыми организациям, осуществляющими продажу товаров по банковским карточкам.

Основанием для записи по счету являются квитанции учреждений банков, почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка, выписки банков и др.