Налог на имущество физических лиц

Задача 1. По законодательству города Бузулуки Оренбургской области установлены налоговые ставки на недвижимость стоимостью:

до 300 тыс. р. 0,1 %

от 300 тыс. р. до 500 тыс. р. 0,2 %

свыше 500 тыс. р. 1,8 %

Гражданин Лунев имеет в собственности садовый домик жилой площадью 46 м² стоимостью 200 тыс. р., теплицу площадью 52 м² стоимостью 120 тыс. р., 2-комнатную квартиру стоимостью 285 тыс. р. и 1-комнатную квартиру стоимостью 100 тыс. р. Каков размер налоговых платежей г-на Лунева?

Решение

Садовый домик освобождается от налогообложения, т.к. его жилая площадь менее 50 м². Сооружение (теплица) подлежит налогообложению, т.к. его площадь более 50 м². Квартиры подлежат налогообложению, т.к. Лунев льгот не имеет.

Налогооблагаемая база:

120 + 285 + 100 = 505 тыс. р.

Следовательно, имущество Лунева облагается ставкой 1,8 %.

Размер налога составит: 505000 · 0,018 = 9090 р.

До 15 сентября он обязан заплатить 4545 р.

До 15 ноября – 4545 р.

Задача 2. Житель Ростова-на-Дону имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 300 тыс. р., гараж 40 тыс. р., садовый домик жилой площадью 60 м², стоимостью 60 тыс. р., баню площадью 20 м², стоимостью 50 тыс. р. Определить размер налога на имущество.

Ставка налога на имущество физических лиц в Ростове-на-Дону с имущества:

· до 300 тыс. р. – 0,1 %,

· 300-500 тыс. р. – 0,3 %,

· свыше 500 тыс. р. – 2 %.

Решение

Налогом облагаются: квартира – 300 тыс. р., гараж – 40 тыс. р., садовый домик – 60 тыс. р. (жилая площадь более 50 м²). Баня налогообложению не подлежит.

Налоговая база: 300 + 40 + 60 = 400 тыс. р.

Налог: 400000 · 0,003 = 1200 р.

Задача 3. Житель города Ростова-на-Дону имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 400 тыс. р., дачу с жилой площадью 68 м², стоимостью 200 тыс. р. и теплицу площадью 58 м², стоимостью 50 тыс. р.

Определить размер годового налога на имущество.

Решение

Облагается: квартира – 400 тыс. р., дача – 200 тыс. р. (жилая площадь более 50 м²), теплица – 50 тыс. р. (площадь более 50 м²): 400 + 200 + 50 = 650 тыс. р.

Налог: 650 · 2%: 100% = 13 тыс. р.

Задача 4. Житель города Ейска Краснодарского края имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 250 тыс. р., жилой дом стоимостью 50 тыс. р., садовый домик с жилой площадью 60 м², стоимостью 100 тыс. р.

Ставка налога на имущество физических лиц в Ейске с имущества:

· до 300 тыс. р. – 0,1 %,

· 300-500 тыс. р. – 0,2 %,

· свыше 500 тыс. р. – 1,5%.

Определить размер налога на имущество.

Решение

Облагается: квартира – 250 тыс. р., жилой дом – 50 тыс. р.,

садовый домик – 100 тыс. р. (жилая площадь более 50 м²)

250 + 50 + 100 = 400 тыс. р.

Налог: 400 тыс. р. · 0,002 = 800 р.

Задача 5. Гражданин РФ, не пенсионер, имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 500 тыс. р., дачу жилой площадью 55 м² стоимостью 300 тыс. р., садовый домик жилой площадью 42 м² стоимостью 100 тыс. р. Он не уплачивал налог в течение 5 лет.

Определить размер налога на имущество при условии, что в месте нахождения указанного имущества установлены максимальные ставки налога.

Решение

Облагается: квартира – 500 тыс. р., дача – 300 тыс. р.

Налоговая база: 500 + 300 = 800 тыс. р.

Налог за один год: 800 тыс. р. · 0,02 =16 тыс. р.

Налог всего: 16000 · 3 = 48000 р. (т.к. налог не может быть взят более чем за 3 года).