Задачи на расчёт земельного налога

Для физических лиц

1) Герой Советского Союза имеет в собственности садовый участок 500 м². Кадастровая стоимость – 36,7 р. / м². Определить земельный налог.

Налогооблагаемая база: 36,7 · 500 = 18350 р.

Согласно статье 391 Налогового кодекса данный гражданин имеет льготу на уменьшение налоговой базы на 10000 р.

18350 – 10000 = 8350 р.

Налоговая ставка для садового участка 0,3%.

Сумма земельного налога составит:

Н = 8350 · 0,3: 100 = 25,05 р.

2) Земельный участок 300 м², предоставленный для жилищного строительства, находится в общей совместной собственности у гр. Иванова, Петрова (инвалида с детства) и Сидорова. Определить сумму земельного налога, который должен заплатить каждый из них, если кадастровая стоимость – 45 р. / м².

Согласно ст. 392 Налогового кодекса, налоговая база в данном случае определяется в равных долях: 300 / 3 чел.=100 м².

Так как участок под жилищное строительство – налоговая ставка 0,3 %.

Для Иванова и Сидорова сумма земельного налога составит:

Н = 100 · 45 · 0,3: 100 = 13,5 р.

Петров имеет льготы по ст. 391 НК РФ. Ему предоставляется вычет 10 тыс. р.

Налоговая база: [100 · 45 – 10000] < 0, следовательно, Петров не платит земельный налог.

3) Гр. Седых, проживающий в Ямало-Ненецком АО, имеет в собственности участок 800 м² под животноводство. Определить земельный налог.

Поскольку Седых относится к коренным малочисленным народам Севера в соответствии с п. 7 ст. 395 НК он освобождается от уплаты земельного налога.