Учет денежных документов и переводов в пути

Счет 50 «Касса», активный, по Дт отражают поступление денег в кассу, по Кт – выбытие денежных средств из кассы. Субсчета к счету 50:

1. Касса организации.
2. Операционная касса.
3. Денежные документы.

На субсчете 1 учитывают денежные средства в кассе.

На субсчете 2 учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней), остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается при необходимости.

На субсчете 3 учитываются находящиеся в кассе денежные документы – почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки госпошлины, санаторно-курортные путевки, курсовки, экскурсионные путевки, талоны на бензин, квитанции в приеме платы за подписку на газеты, журналы и книги,дорожные чеки, банковские карты и др. Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение. Учет поступления и выбытия денежных документов оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записываетв книгу движения денежных документов, которая является регистром аналитического учета денежных документов. При этом составляютсяакты на оприходование денежных документов. При выдаче, списании денежных документов составляютсяакты на списание израсходованных почтовых марок и прочих денежных документов и ведомости на выдачу денежных документов. Для учета банковских карт ведется журнал учета приема и выдачи банковских карт.

Регистром синтетического и аналитического учета по счету 50 является журнал-ордер № 1-АПК, который составляется ежемесячно и ведется на основании отчетов кассира. Ежемесячно данные журнала-ордера переносятся в Главную книгу. Для учета поступления наличных денег из собственных магазинов, ларьковиспользуется ведомость поступления торговой выручки (ф. № 27-АПК).

1. Приобретены денежные документы:

Дт 50/3 Кт 50/1, 51, 71, 76;

2. Выданы работникам путевки, талоны:

Дт 71 Кт 50/3;

3. Списаны использованные почтовые марки:

Дт 26 Кт50/3.