Государство против оффшоров

Необходимость противодействия со стороны государства компаниям, зарегистрированным в оффшорные зонах, обусловлена тем, что оффшорные зоны используются как инструмент уклонения от уплаты налогов и отмывания денег, часто полученных преступным путем. Основной особенностью оффшорные компаний является то, что присутствие компании в стране регистрации является номинальным. Данные компании, как правило, не ведут деятельность в стране регистрации, не имеют в этой стране офиса, штата сотрудников, управление такой компанией производится из-за рубежа, собственники данных компаний также не являются резидентами офшорные стран [5]. Соответственно, собственники таких компаний уклоняются от налогообложения в стране, где фактически осуществляется их деятельность.

Оффшорная компания – это компания, которая не ведет хозяйственной деятельности в стране своей регистрации, а владельцы этих компаний являются нерезидентами этих стран [1]. Понятие «оффшорная зона» обозначает государство или территорию, предусматривающие льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающие раскрытия и представления информации при проведении финансовых операций.

На международном уровне главную роль в противодействии нечестной налоговой конкуренции играет Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В настоящее время в эту организацию входят 34 государства – это практически все крупнейшие промышленно развитые страны. При этом сама ОЭСР не имеет никаких полномочий на применение санкций (это остается компетенцией государств-участников, а ОЭСР лишь предоставляет им свои рекомендации).

В 1989 г. на встрече «Большой семерки» в Париже была создана Группа финансового противодействия отмыванию денег – ФАТФ. По ее образу и подобию были созданы несколько подобных региональных групп, объединяющих государства Южной Африки, Карибского региона, Азии и Европы. Ожидается создание таких же групп по странам Латинской Америки и Западной Африки. Основной задачей ФАТФ является разработка и распространение политики противодействия легализации криминальных капиталов и финансированию преступной и террористической деятельности как на национальном, так и на международном уровне [6]. В настоящее время ФАТФ объединяет 32 государства-участника, а также шесть государств – членов Совета по сотрудничеству стран Персидского залива и Европейскую Комиссию.

Характерной тенденцией современного состояния оффшорных зон является их дифференциация по полям действия, ужесточение «антиоффшорной политики» и, как следствие пересмотр многими оффшорными зонами своего законодательства. В частности снижается степень банковской тайны, повышается уровень прозрачности корпоративных структур, расширяется международный обмен налоговой информацией и т.д. Тем не менее, оффшорный бизнес продолжает оставаться законным инструментом налогового планирования и оптимизации налогообложения для национальных компаний разных стран и частных лиц, ведущих международный бизнес. Среди перспектив развития оффшорного бизнеса можно выделить: сращение оффшорных и оффшорных секторов, что определяется либерализацией налогообложения внутри собственных стран, постепенное перемещение центра оффшорных операций в страны Юго-Восточной Азии, а также ужесточение контроля за деятельностью своих резидентов за рубежом.

В настоящее время контроль за организациями, осуществляющими расчеты с использованием офшорных компаний, кроме налоговых органов, ведут Банк России, а также Федеральная служба по финансовому мониторингу, которая осуществляет деятельность в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 27.07.2010) [2]. Приказом Минфина России № 108н от 13.11.2007 утвержден перечень государств и территорий, являющихся офшорными зонами, включающий 42 государства и территории. В частности, в перечень включены такие государства, как Англия; Бермуды; Содружество Доминики; Республика Кипр; Республика Мальта; отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии и пр.[3].

Президент РФ В. В. Путин предложил закрыть для компаний, зарегистрированных в оффшорах, доступ к госзаказу. Такое предложение он высказал, выступая с посланием к Федеральному собранию РФ. Президент также отметил, что компании, зарегистрированные в оффшорах, должны облагаться налогами по российскому законодательству [4].

Список использованной литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ в ред. от 02.11.2013 [Электронный ресурс] // Информационный портал «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/#info (дата обращения 18.12.2013).

2. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 02.11.2013) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс] // Информационный портал «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_154012/ (дата обращения 18.12.2013).

3. Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 21.08.2012) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» [Электронный ресурс] // Информационный портал «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_137210/ (дата обращения 18.12.2013).

4. Путин, В. В. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 12.12.2013 [Электронный ресурс] / В. В. Путин // Официальный сайт Президента России. – Режим доступа: http://www.kremlin.ru/ (дата обращения 12.12.2013).

5. Климовец, О. В. Международный офшорный бизнес [Текст]: учеб. пособ. для вузов / О. В. Климовец. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. – 320 с.

6. Смитиенко С.Б. Роль ФАТФ в противодействии некоторым негативным проявлениям офшорного бизнеса в период мирового финансового кризиса [Текст] // Внешнеэкономические аспекты инновационной стратегии развития российской экономики: Сборник статей / Под ред. Н.В, Лукьяновича и С.Э. Цвирко. – Москва: МАКС Пресс, 2008. – С. 96-101.