Исходные данные для определения влияния трудовых факторов на объем продаж

Факторы и функции	План	Факт
1. Объем продаж (V), у. е.	2803,8	3155,2
2. Среднесписочное число рабочих (Ч)
3. Среднее число дней, отработанных
рабочим в год (Д)
4. Среднее число часов, отработанных	6,9	6,8
одним рабочим в день (f)
5. Средняя выработка продукции	1,5	.1,6
на отработанный человеко-час (S)

План продаж перевыполнен на 351,4 у. е. (3155,2 - 2803,8). Для того чтобы определить, каким образом влияли на функцию (V) различные факторы, сделаем следующие расчеты.

Первый расчет (все показатели плановые):

900 х 301 х 6,9 х 1,5 - 2803,8 у. е.

Второй расчет (среднесписочное число рабочих фактическое, а остальные показатели плановые):

1000 х 301 х 6,9 х 1,5 = 3115,4 у. е.

Третий расчет (число рабочих и число отработанных ими дней фактические, а остальные показатели плановые):

1000 х 290 х 6,9 х 1,5 = 3001,5 у. е.

Четвертый расчет (число рабочих, число отработанных дней и часов фактические, а выработка плановая):

1000 х 290 х 6,8 х 1,5 = 2958,0 у. е.

Пятый расчет (все показатели фактические):

1000 х 290 х 6,8 х 1,6 = 3155,2 у. е.

Далее, сделаем анализ влияния факторов на объем продаж. Отклонение фактического объема продаж от планового произошло за счет влияния следующих факторов:

1) увеличения числа рабочих (определяется путем вычитания результата второго расчета из результата первого):

3115,4 -2803,8 = +311,6 у, е.;

2) уменьшения числа отработанных дней (из третьего вычитается второй результат):

3001,5 -3115,4 = -113,9 у. е.;

3) сокращения средней продолжительности рабочего дня (из четвертого вычитается третий результат):

2958,0-3001, 5 = -43,5 у. е.;

4) повышения средней часовой выработки:

3155,2-2958,0 = +197,2 у. е.

Общее отклонение составит:

3155,2 - 2803,8 = +351,4 у. е., или 311,6 - 113,9 - 43,5 + 197,2 = +351,4.

При использовании МЦП очень важно обеспечить строгую последовательность подстановки: сначала выявляется влияние количественных показателей, а потом — качественных. К качественным относятся, например, выработка, производительность труда, цена.

1.4 4.4. Факторный анализ с применением ЭВМ

Факторный анализ — это процедура установлений силы влияния факторов на функцию или результативный признак (полезный эффект машины, элементы совокупных затрат, производительности труда и т. д.) с целью ранжирования факторов для разработки плана организационно-технических мероприятий по улучшению функции. Применение методов факторного анализа требует большой подготовительной работы и трудоемких расчетов по построению моделей. Поэтому без ЭВМ не рекомендуется применять методы корреляционного и регрессионного анализа, главных компонент. К тому же в настоящее время для ЭВМ различных классов имеются стандартные программы по этим методам. В свою очередь, пользоваться установленными с помощью ЭВМ моделями довольно просто.

На подготовительной стадии факторного анализа большое внимание следует уделять качеству матрицы исходных данных для ЭВМ. С этой целью сначала рекомендуется на основе логического анализа определять группы факторов, влияющих на исследуемую функцию. К исходным данным предъявляются следующие требования:

а) в объем выборки должны включаться данные только по однородной совокупности объектов анализа, т. е. одного назначения и класса, используемых (изготавливаемых, функционирующих) в аналогичных условиях'по характеру и типу производства, режиму работы, географическому району и т. д. В том случае, когда необходимо увеличить размер матрицы, исходные данные отдельных объектов могут быть приведены в сравнимый вид с большинством объектов по отличающимся признакам путем умножения их на корректирующие коэффициенты;

б) период динамического ряда исходных данных должен быть небольшим, но по возможности одинаковым для всех объектов. Устойчивый период упреждения (зона прогноза) обычно в два и более раза меньше периода динамического ряда. Например, по данным за 1990—2000 гг. можно разработать прогноз до 2005 г., а в последующие годы по фактическим данным модель должна обновляться (уточняться);

в) исходные данные должны быть качественно однородными, с небольшими интервалами между собой;

г) следует применять одинаковые методы или источники формирования данных. Если динамический ряд имеет крупные структурные сдвиги (например, из-за изменения цен, ассортимента выпускаемой продукции, программы ее выпуска и т. д.), то все данные должны быть приведены в сравнимый вид или к одинаковым условиям;

д) отдельные исходные данные должны быть независимы от предыдущих и последующих наблюдений. Так, исходные данные не должны определяться расчетным путем по предыдущему наблюдению.

Расчеты основных параметров корреляционно-регрессионного анализа в связи с их сложностью не приводятся, поскольку данные расчеты предполагается выполнять на ЭВМ по стандартной программе. Конечные результаты расчета выдаются на печать (табл. 4.3).

Факторный анализ следует проводить в следующей последовательности.

1. Обоснование объекта анализа, постановка цели.

2. Сбор исходных данных и их уточнение в соответствии с ранее описанными требованиями.

3. Построение гистограмм по каждому фактору с целью определения форм распределения случайных наблюдений. Построение по каждому фактору корреляционных полей, т. в. графическое изображение функций от фактора, с целью предварительного определения тесноты и формы связи между функцией и каждым фактором. Примеры корреляционных полей показаны на рис. 4.2.

Таблица 4.3