Структура налоговых поступлений

Роль отдельных налогов в формировании доходной части бюджета в развитых странах с рыночной экономикой обычно такова (в %):

Налоги на личные доходы 40

Налоги на прибыль корпораций (фирм) 10

Социальные взносы 30

Налог на добавленную стоимость 10

Таможенные пошлины 5

Прочие налоги и налоговые поступления 5

Принципы и механизм налогообложения:

1. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов. Отсюда - дифференцированные налоговые ставки.

2. Налогооблажение должно носить однократный характер. Многократное обложение дохода или капитала недопустимо.

3. Обязательность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа. Система штрафов и санкций, общественное мнение в стране должны быть такими, чтобы неуплата или несвоевременная уплата налогов были менее выгодными, чем своевременное и честное выполнение обязательств перед налоговыми органами.

4. Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги.

5. Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим условиям.

6. Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом государственной экономической политики. Этот принцип относится к регулирующей функции налогообложения.

В Российской Федерации проблема налогообложения далека от совершенства. Действительно, в стране более 40 видов налогов. К тому же "забывается", что изъятие у налогоплательщика до 30% его дохода - тот рубеж, за которым начинается процесс сокращения сбережений. Если же налоги лишают предприятия и население 40-50% и даже еще большей доли доходов, то это ведет к практической ликвидации стимулов для предпринимательской инициативы и расширению производства, а также к стремлению уклониться от уплаты налогов.

Экспертные оценки показывают, что только по операциям, отраженным в бухгалтерском учете, от налогообложения уходит 10-15% всех охватываемых средств. А если учесть расчеты за наличные деньги, то от уплаты скрывается от 30 до 40% средств.