Налоги. Кривая Лаффера

Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Под ними понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Совокупность налогов образует налоговую систему. Объектами налогообложения является доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имуществом физических и юридических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Виды и группы налогов - налоги бывают двух видов. Первый вид - налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капиталов за рубеж и др. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

Второй вид – косвенные налоги на товары и услуги: налог с оборота- в большинстве развитых стран в настоящее время заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др. Эти налоги частично или полностью возмещаются через цену товара или услуги.

Основные налоги:

1. Индивидуальный подоходный налог (налог на личные доходы) является вычетом из доходов налогоплательщика - физического лица. В России мы платим 12-35% своего дохода.

2. Налог на прибыль корпораций (фирм, предприятий). Обложению налогом подлежит чистая прибыль фирмы. В России – 30 % прибыли.

3. Социальные взносы (социальные налоги) охватывают взносы предприятий на социальное обеспечение. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично самими работающими, частично их работодателями, и перечисляются во внебюджетные фонды: пенсионный, занятости, медицинского и социального страхования. Государство также принимает участие в финансировании этих фондов. В России до 40% к заработной платы отчисляется в социальные фонды.

4. Поимущественные налоги, прежде всего налоги на имущество, дарения и наследство. Размер этих налогов определяется задачей перераспределения богатства.

5. Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины, акцизы, и налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогам с этой добавленной стоимости. В России НДС составляет -10-20%. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в цену своего товара, который движется по цепочке вплоть до конечного потребителя.