Отчет о движении денежных средств. Отчёт о движении денежных средств - отчёт компании об источниках ден

Отчёт о движении денежных средств - отчёт компании об источниках ден. средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает ден. поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании.

Отчёт о движении денежных средств состоит из трех основных разделов:

- Операционная деятельность – ден. потоки, возникающие, как правило, основной, приносящей доход, деятельности компании.

- Инвестиционная деятельность - расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.

- Финансовая деятельность - денежные потоки, связанные с формированием капитала компании.

Денежный поток - это совокупность распределенных во времени поступлений и расходов денежных средств, которые создаются хозяйственной деятельностью предприятия.

Примерами операционной деятельности являются реализация товаров, работ, услуг, закупка сырья у поставщиков, выплата зп. Инвестиционная деятельность - покупка и продажа основных средств, финансовая деятельность - операции с акциями и облигациями предприятия.

Отдельные статьи баланса служат источником либо поступления, либо расходования ден. средств. Например, рост дебиторской задолженности, остатков товарно-материальных ценностей свидетельствует о расходовании средств, а рост кредиторской задолженности - об их поступлении. И наоборот, уменьшение дебиторской задолженности означает поступление на предприятие доп. средств.

Предприятие, которое работает эффективно, должно иметь чистый денежный поток нулевым или минимально положительным. Отрицательное значение чистого денежного потока свидетельствует о "вымывании" средств из предприятия, большое положительное значение - о неиспользовании всех имеющихся в наличии ресурсов. Также желательно, чтобы денежный поток от операционной деятельности был положительным и перекрывал отрицательные денежные потоки от финансовой и инвестиционной деятельности. Денежный поток от инвестиционной деятельности, как правило, должен быть отрицательным, ибо инвестирование является отвлечением ресурсов предприятия от получения в будущем больших выгод.

Предприятие, которое имеет отрицательный чистый денежный поток, в отчете о финансовых результатах может быть прибыльным. Но такое значение денежного потока является первым сигналом о необходимости повышения эффективности деятельности предприятия, ведь целью деятельности является не начисление, а получение прибыли.