Современное состояние аналитической работы в комерческом банке

Высокая инфляция, а вместе с ней и сверхприбыли коммерческих банков ушли в прошлое. Доходность спекулятивных операций значительно снизилась, контроль Центрального банка за соблюдением нормативов стал более строгим. Все это привело к тому, что со стороны банков в последнее время заметно возрос интерес к проблемам управления финансовым состоянием банка. Современный уровень банковского дела в России все больше требует не только высокой квалификации специалистов, но и профессиональной информационной поддержки банковских аналитиков.

Фактором, который нельзя игнорировать сегодня в банковском бизнесе, является конкуренция за привлечение клиентов. Это требует от банка умения быстро определять себестоимость предлагаемых банковских продуктов (расчетно-кассовое обслуживание, депозиты, кредиты, поручительства и т.д.), своевременно получать анализ и прогноз движения денежных средств и финансового результата техили иных операций. Иначе говоря, банку требуется своевременно и правильно находить оптимальную финансовую стратегию и тактику. Для достижения этой цели банкам необходимо использовать новейшие средства и методологии.

Попытается коротко определить специфику аналитической работы в банке и ее отличие от бухгалтерского учета. Финансовый аналих банка должен определить такие качественные показатели, как ликвидность, доходность, выявить источники собственных и привлеченных средств, оценить их стоимость, структуру их размещения и вв итоге дать оценку эффективности деятельности банка или его структурных подразделений, причем оценка должна даваться не только текущему состоянию, но и будущему. Данными для анализа в этом случае служат балансовые и аналитические счета, условия кредитных, депозитных и других договоров, а также прочие факторы, влияющие на финансовое положение банка.

Пользователями результатов анализа могут выступать различные лица и организации как в самом банке, так и вне его. Понятно, что к аналитической информации, подготавливаемой для внетренних пользователей (руководства банка), предъявляются иные требования, нежели к информации, предназначенной для внешних пользователей. Специфика внутреннего анализа состоит в том, что он может быть затребван в любое время, а структура информации не является жестко фиксированной. Содержание таких аналитических отчетов определяется их целевым назначением и применяемыми методами. Для внутреннего анализа могут использоваться не только данные первичного бухгалтерского учета, но и другая информация, например, состояние финансовых рынков, прогноз темпов инфляции и др. В отличие от этого бухгалтерская отчетность имеет строгую периодичность, фиксированные выходные формы и использует только данные бухгалтерского учета. Этим определяется потребность в средствах для получения и обработки аналитической информации на качественно новом уровне, удовлетворяющем таким критериям, как скорость обработки больших объемов данных и возможность произвольной интерпритации результатов.

Каково же состояние аналитических служб в коммерческих банках в настоящее время?

Финансовый анализ является одним из элементов системы управления банка, состоящей из функций планирования, учета, анализа, регулирования. На сегодняшний день наиболее автоматизированной функцией является учет, который достаточно полно представлен в различных вариантах автоматизированных банковских систем (АБС). Большинство аналитических программ, предлагаемых в настоящее время, не может в полной мере решить задачи анализа и регулирования. Обычно программа рассматривается узко и упрощенно и сводится к анализу текущей ситуации и прогнозированию, построенному на основании данных баланса и другой стандартной отчетности. При этом в качестве методики используют, как правило, общеизвестные алгоритмы, например, экономические нормативы ЦБ РФ, метод коэффициентов CAMEL, методику Кромонова и т.д. В качестве инструмента выступают отдельные аналитические программы или компоненты АБС, связанные с помощью импорта данных в пакетном режиме. Подобный подход в силу ограниченности используемых данных и применения упрощенных методик не пригоден для проведения сложных аналитических исследований типа анализа тенденций, прогнозирования, планирования и т.п. В некоторых банках, особенно в преуспевающих, существуют свои модели и алгоритмы для анализа и прогнозирования, которые позволяют в режиме реального времени проводить довольно детальные исследования, но это является скорее исключением, чем правилом.

Возможно, отстающее развитие аналитических систем определяется еще и неадекватными ожиданиями со стороны руководства, которое или недооценивает важности финансового анализа, или, напротив, всецело полагается на его результаты. Аналитическая система – это лишь инструмент, он позволяет банкиру видеть истинное положение дел в текущий момент, а также то, что при тех или иных предположениях может произойти в будущем. Банкир должен учитывать результаты анализа, но принимать решения самостоятельно, исходя из своего опыта и руководствуясь стратегией банка.

Отмечая необходимость использования аналитики в банке, следует сформулировать основные требования к аналитическим программам. Пользователями аналитических программ, в отличие от программ бухгалтерского учета, являются высококвалифицированные специалисты, чей уровень подготовленности и творческий подход к работе требует адекватного технологического решения. Аналитические программные средства должны быть гибкими, расширяемыми, иметь мощный генератор отчетов, возможность импорта и экспорта данных, реализации собственных методик для нестандартных задач.