Характеристика налоговой системы РФ

Налоговая система – это совокупность налогов, установленных законом, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, системы мер, обеспечивающих выполнение налогового законодательства. Главными элементами налоговой системы являются

Система налогов

Налоговый механизм.

Система налогов – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других приравненных к налогам платежей, взимаемых на территории государства в тот или иной период времени.

Налоговый механизм – понятие более объемное, чем система налогов, представляет собой совокупность всех средств и методов организационно- правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства.

Налоговая система РФ трехуровневая и содержит 28 различных налогов и сборов.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) налог на наследование или дарение; 8) водный налог; 9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10) государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.

В настоящее время налоговая система отвечает следующим принципам:

o налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться различно, исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных принципов;

o не допускается дифференциация ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физ.лиц., места происхождения капитала;

o зак-во о налогах и сборах основ-ся на признании всеобщности и равенстве налогообложения, учит-ся фак-й способ налогоплательщика к уплате налогов;

o налоги и сбора должны иметь экон-е обоснование и не могут быть произвольными;

o федеральные налоги и сборы устан-ся, вводятся, изменяются, отменяются НК РФ;

o налоги и сборы субъектов РФ, местные налоги и сборы устан-ся соответственно с законами субъектов РФ и/или НПА предст-х органов местного самоупр-я;

o ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы установленные в ином порядке, чем это определено в НК РФ.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Объект налогообложения – действующие юр. факты, которые обуславливают обязанность субъекта налогообложения заплатить налог.

Налоговая база – количественное или стоимостное измерение объекта налогообложения.

Налоговый период – срок в течении которого завершается процесс формирования налоговой базы и окончательно определяется размер налогового обязательства.

Налоговая ставка – размер налогового изъятия, приходящуюся на конкретную единицу налогообложения.

Порядок исчисления налога – законодательная процедура исчисление размера налога от величины конкретной нал. базы.

Порядок и сроки уплаты налога – законодательный регламент по выполнению налогового обязательства (срок: завершение года).