Наличный денежный оборот, закон денежного обращения

НАЛИЧНЫЙ ДО

выдача з/п

выдача денег на командировочные расходы

закупка сырья у физ лиц

на осуществление хоз расходов

Движение нал денег осуществляется через кассу предприятия и оформляется в виде кассового плана. Кассовый план составляется на квартал и предоставляется в обслуживающий банк за 55 дней до начала квартала. Он обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и эффективный контроль за их использованием.

Кассовый план — из 4-х разделов:

источники поступления наличных денег

расходы

расчет выплат з/п и прочих видов оплаты труда

календарь выдачи з/п по установленным срокам

Нал деньги выдаются предприятию в банке по денежным чекам. Прием нал денег кассами предприятия - по приходным кассовым ордерам. О приеме денег выдается квитанция к приходному ордеру за подписью главного бухгалтера, кассира и заверенная печатью кассира.

Нал деньги выдаются из кассы предприятия по расходным ордерам, платежным ведомостями и заявлениям на выдачу денег.

Все поступления и выдача наличных денег оформляются в кассовой книге предприятия

Закон денежного обращения

Мировые товарно-денежные отношения, а также в отдельной стране требуют определенного качества денег для обращения. Количество денег, необходимых для обращения, определяется законом денежного обращения.

Такой закон был открыт К. Марксом. Он устанавливает количество денег, необходимое для выполнения ими функций средства обращения и средства платежа.

В соответствии с этим законом количество денег, необходимых в каждый данный момент для обращения, можно определить по формуле:

где:

Д - количество денежных единиц, необходимых в данный период для обращения;

Ц - сумма цен товаров, подлежащих реализации;

В - сумма цен товаров, платежи по которым выходят за рамки данного периода;

П - сумма цен товаров, проданных в прошлые годы, сроки платежей по которым наступили;

ВП - сумма взаимопогашенных платежей;

С.о. - скорость оборота денежной единицы.

Скорость обращения денег определяется числом оборотов денежной единицы за известный период.

Количество денег потребное для выполнения функции денег как средства обращения, зависит от трех факторов:

количества проданных на рынке товаров и услуг (связь прямая);

уровня цен товаров и тарифов (связь прямая);

скорости обращения денег (связь обратная).

Все факторы определяются условиями производства. Чем больше развито общественное разделение труда, тем больше обьем продаваемых товаров и услуг на рынке; чем выше уровень производительности труда, тем ниже стоимость товаров и услуг и цены.

Формула (1) может быть представлена в упрощенном виде:

где

М - масса реализуемых товаров;

Ц - средняя цена товара;

С.о. - средняя скорость оборота (сколько раз в году оборачивается рубль).

Преобразуя данную формулу, получим уравнение обмена:

которое означает, что произведение количества денег на скорость обращения равно произведению уровня цен на товарную массу. Когда возникают кризисные явления в экономике, это равенство нарушается, происходит обесценивание денег, что можно выразить в формуле:

При отсутствии золотого стандарта стал действовать закон бумажно-денежного обращения, в соответствии с которым количество знаков стоимости приравнивалось к оценочному количеству золотых денег, потребных для обращения.

В условиях демонетизации золота, т.е. утраты им своих денежных функций, закон денежного обращения претерпел модификацию.

Мерой стоимости товаров и услуг стал денежный капитал, измеряющий стоимости не на рынке при обмене путем приравнивания товара к деньгам, а в процессе производства - товара к товару. Эмиссия кредитных денег без учета реальной стоимости произведенных товаров и оказанных услуг в стране в процессе производства, распределения и обмена неизбежно вызовет излишек и в конечном счете приведет к обесцениванию денежной единицы. Главное условие стабильности денежной единицы страны - соответствие потребности хозяйства в деньгах фактическому поступлению их в наличный и безналичный оборот. Таким образом можно сказать, что:

Закон денежного обращения - обьективный экономический закон, выражающий необходимость систематического использования части национального дохода для расширения и качественного совершенствования процесса производства, увеличения национального богатства. Материальная основа накопления - превышение производства над потреблением.

С развитием форм товарного обмена и платежно-расчетных отношений состав и структура денежной массы претерпели значительные изменения. В начале XX века при золотом обращении структура денежной массы в развитых странах выглядела следующим образом:

золотые монеты- 40%;

банкноты и другие кредитные деньги - 50%;

остатки на счетах в кредитных учреждениях - 10%.

Накануне Первой мировой войны соответственно - 15, 22, 67%. Уход золотых денег вначале из внутреннего оборота, а затем из внешнего внес качественные изменения в структуру денежной массы. Золотые деньги полностью исчезли из обращения, а господствующее положение заняли неразменные кредитные деньги, которые стали выступать в наличной и безналичной форме.

Для анализа изменения движения денег на определенную дату и за определенный период в финансовой статистике стали использовать денежные агрегаты (М0, М1, М2, М3, М4).

Агрегат М0 представляет собой наличные деньги в обращении (банкноты, металлические деньги, казначейские билеты). Металлические деньги составляют 2-3% от общей массы денег, находящихся в обращении. Основную массу составляют банкноты.

Агрегат М1 состоит из агрегата М0 и средств на текущих счетах банков. Средства на счетах могут использоваться для платежей в безналичной форме, через трансформацию в наличные деньги и без перевода на другие счета.

Агрегат М2 содержит агрегат М1 плюс срочные и сберегательные депозиты в коммерческих банках, а также краткосрочные государственные ценные бумаги. В США агрегат М2 включает: М1 -23% (в том числе наличные деньги - 7%, чековые вклады - 19%), сберегательные и срочные депозиты - 74%.

Агрегат М3 содержит Агрегат М2, сберегательные вклады в специальных кредитных учреждениях, а также ценные бумаги, обращающиеся на денежном рынке.

СУЩНОСТЬ, СОДЕРЖАНИЕ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

ПОНЯТИЕ ДО. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДО

ДО — движение денег в наличной и б/н формах, обслуживающий реализацию товаров, нетоварные платежи, а также расчеты в хозяйстве.

Две сферы:

наличноденежное обращение (движение нал денег)

б/н обращение (то ест движение денег б/н оборота)

Б/Н расчеты имеют ряд преимуществ, в том числе сокращение издержек обращения за счет уменьшения расходов на печатание, транспортировку, пересчет денежных знаков, охрану.

Между наличноденежным и б/н оборотами существует тесная взаимосвязь и взаимозависимость, то есть деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денег на депозиты в банках и наоборот.

Б/Н ДО в РФ характеризуется:

Предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банка на расчетном, текущем, бюджетном и прочих счетах.

Подавляющее большинство расчетов выполняется в Б/Н порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя. При этом банки производят записи на счетах предприятий уменьшая или увеличивая сумму денежных средств не переводя при этом наличные деньги.

К расчетным документам применяющимся при б/н расчетам относятся:

платежное требование

платежное поручение

аккредитив

реестр счетов — документ, при котором в банк сдаются товарно-транспортные документы

инкассовое поручение — документ на бесспорное списание средств с расчетного счета

авизо — извещение оного банка другого о выполнении расчетных операций (то есть перечисление средств, открытие аккредитива или выставление чека)

ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ Б/Н РАСЧЕТОВ

Платежное требование — требование поставщика к покупателю, на основании направляемых в обслуживающий банк плательщика отгрузочных и расчетных документов оплатить стоимость поставленной продукции. Платежное требование направляется непосредственно в банк плательщика, затем банк передает плательщику требования, оставляя отгрузочные документы до тех пор, пока плательщик не осуществит расчет. Плательщик имеет право полностью или частично оплатить требование или отказаться от оплаты. В случае согласия на оплату плательщик оформляющий двумя подписями, оттиском печати и при наличие средств на расчетном счете передает требование своему банку. Срок сдачи платежного требования в банк — 5 рабочих дней.

Платежное поручение — приказ банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя. П/П действует в течение 10 рабочих дней с момента выписки. При расчетах за товары, услуги, платежное поручение принимается от плательщика только при наличие средств на счете, если иное не оговорено между владельцем счета и банка. Регламентируется Гражданским кодексом

С помощью ПП можно производить следующие платежи:

оплата товаров и услуг

погашение кредиторской задолженности

перечисление налогов в бюджеты

погашение банковских кредитов и процентов по ним

инвестирование средств в деятельность других предприятий

перечисление страховых премий и т.д.

Расчеты аккредитивами — поручение банку покупателя произвести оплату товарно-транспортных документов поставщика за отгруженные товары, оказываемые услуги на условиях предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя (все это для ускорения расчетов — в тот же день)

Аккредитив открывается банком покупателя на основании заявления покупателя в котором указывается:

договор между покупателем и продавцом

вид, сумма аккредитива, срок действия

наименование поставщика и его банка