Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран ст.190 УК РФ

Невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Объективная сторона преступления заключается в невозвращении в установленный срок на территорию РФ указанных выше предметов, вывезенных за ее пределы.

Временный вывоз культурных ценностей осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими, а также физическими лицами: для организации выставок; для осуществления реставрационных работ и научных исследований; в связи с театральной, концертной и иной артистической деятельностью; в иных необходимых случаях.

Решение о возможности временного вывоза культурных ценностей принимается государственными органами, в соответствии с Законом РФ от 15.04.1993 № 4804-1 «О вывозе и возе культурных ценностей» (в ред. от 01.07.2011).[18]

При этом решение о возможности временного вывоза культурных ценностей, находящихся на постоянном хранении в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, иных государственных хранилищах культурных ценностей, может быть принято только с согласия Министерства культуры Российской Федерации, Государственной архивной службы России или соответствующего органа исполнительной власти, в ведении которого находится учреждение, ходатайствующее о временном вывозе культурных ценностей. В ходатайстве на вывоз культурных ценностей оговаривается срок вывоза.

При принятии решения о возможности временного вывоза культурных ценностей Федеральной службой по сохранению культурных ценностей РФ (Министерство Культуры РФ) выдается свидетельство на право временного вывоза культурных ценностей, утвержденное приказом Россвязьохранкультуры от 14.03.2008 № 117[19]. При этом лицом заключается договор о возвращении культурных ценностей на территорию России.

Свидетельство на право временного вывоза культурных ценностей является основанием для пропуска указанных ценностей через Государственную границу Российской Федерации.

Под невозвращением культурных ценностей на территорию РФ понимают оставление их территории иностранного государства по истечении указанного срока в свидетельстве на право вывоза и в договоре о возврате временного ввезенных культурных ценностей.

По ст. 190 УК может квалифицироваться неисполнение обязанности возвратить на территорию РФ только такие культурные ценности, которые были временно вывезены за ее пределы на законном основании. Законным основание вывоза следует признавать не только формальное соблюдение разрешительной процедуры вывоза культурных ценностей, завершающейся выдачей свидетельства и заключением договора. На оценку вывоза как незаконного влияет и то, обстоятельство, что лицо, заключая договор, предусматривающий возвращение культурных ценностей в установленный срок, не собирается ценности возвращать. В этом случае лицо использует полученные им документы для незаконного перемещения через таможенную границу обманными способами названными в ст. 226.1 УК, а потому содеянное должно квалифицироваться как контрабанда.

Предметом преступления будут являться в соответствии с ФЗ «О ввозе и вывозе культурных ценностей» следующие:

- движимые предметы, представляющие историческую, художественную, научную или иную культурную ценность и отнесенные в соответствии с действующим законодательством к особо ценным объектам культурного наследия народов Российской Федерации, независимо от времени их создания;
-движимые предметы, независимо от времени их создания, охраняемые государством и внесенные в охранные списки и реестры в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
-культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, других государственных хранилищах культурных ценностей Российской Федерации. По решению уполномоченных государственных органов данное правило может быть распространено на иные музеи, архивы, библиотеки;
- культурные ценности, созданные более 100 лет назад

Например, исторические ценности, в том числе связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства); предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок; художественные ценности, в том числе: картины и рисунки целиком ручной работы на любой основе и из любых материалов; оригинальные скульптурные произведения из любых материалов, в том принимаемым государственными органами, определенными в ст. 17 Закона.

Преступление считается оконченным по истечении срока, до наступления которого лицо, получившее разрешение на временный вывоз культурных ценностей, было обязано согласно договору возвратить ценности на территорию РФ.

3. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации числе рельефы; оригинальные художественные композиции и монтажи из любых материалов; художественно оформленные предметы культового назначения, в частности иконы; гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы

Объект преступления – принцип добропорядочности субъектов экономической деятельности.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. При этом должна быть установлена реальная возможность возврата ценностей виновным.

Субъектом преступления может быть любое лицо (частное, руководитель любой организации), ответственное за возвращение предметов культурного достояния в РФ.

Субъекты преступления определены в Законе, а также цели вывоза ценностей. В ст.9 Закона указано, какие культурные ценности вывозу не подлежат. Вывоз культурных ценностей, не попадающих под действие ст. 9 Закона может осуществляться с решением о возможности их вывоза, (ст. 193 УК РФ введена Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, вступила в силу с 01.09.2013)

Данное преступление характеризуется нарушением требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Под репатриацией понимается возвращение капиталов, вложенных за рубежом, для инвестиций в своей стране. Репатриация капиталов может осуществляться в форме перевода на родину капиталов, ранее инвестированных за границей, и прибылей по ним, а также вырученной иностранной валюты от реализации товаров и услуг. Таким образом, законодателем введен новый термин «репатриация», значение которого значительно шире, что возвращение валютной выручки.

Предметом преступления выступаютсредства в иностранной валюте, которые подлежат в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. В соответствии с п. 2 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 01.09.20013) иностранной валютой является:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Однако не все средства резидентов в иностранной валюте подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках. Случаи когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках, установлены ч.2 ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

В соответствии с п. 9 ст.1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными операциями являются:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

Одним их основных требований при осуществлении валютных операций, если иное не предусмотрено валютным законодательством, является возложение обязанности на резидентов[20] в сроки предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) репатриации иностранной валюты и валюты РФ, а именно:

· Получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках[21] иностранной валюты или валюты РФ, причитающееся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары

· Возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию РФ (не полученные на территории РФ) товары.

В соответствии с письмом ФТС России от 28.01.2010 № 01-11/3425 «О квалификации преступлений по выявленным случаям невозврата в Российскую Федерацию иностранной валюты» в случае нарушения срока возврата средств в иностранной валюте, предусмотренного внешнеторговым контрактом, при выявлении и наличии материального ущерба наступает уголовная ответственность. При этом необходимо учитывать, что срок исполнения обязательств устанавливается отдельно для каждого внешнеторгового договора, в связи с чем, неисполнение обязательств по каждому внешнеторговому следует расценивать как самостоятельное оконченное правонарушение.

Диспозиция ст. 193 УК РФ является бланкетной. Понятие средств в иностранной валюте и валютных операций, правила регулирующие порядок обязательного перечисления средств в иностранной валюте на счета в уполномоченных банках, нарушение которых образуют объективную сторону состава преступления, устанавливаются валютным законодательством. При этом специальные понятия и термины в целях уголовно-правовой квалификации должны использоваться в точном соответствии с их содержанием в валютном законодательстве.

Анализ положений ст. ст. 19, 20 Федерального закона № 173-ФЗ и Инструкции Центрального Банка РФ № 117-И (в ред. от 29.12.2010) позволяет сделать вывод. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Ответственность по ст. 193 УК РФ наступает в следующих случаях:

1) субъект не принял меры (не обеспечил) исполнение обязанности нерезидента по перечислению средств в иностранной валюте, хотя имел эту возможность;

2) резидент предпринял шаги к невозврату денежных средств (например, поручил контрагенту перечислить валюту насчет третьего лица);

3) субъект не перечислил средства в иностранной валюте, полученные от нерезидента, со счета, открытого в банке-нерезиденте, на счет в уполномоченном банке (зачисление валюты сразу на текущий счет, либо на счет уполномоченного банка, не оформлявшего операцию, не образует состав преступления;

4) субъект скрыл средства в иностранной валюте, полученные за поставленные товары, работы, услуги. Сокрытая валютная выручка как правило, не отражается в бухгалтерских документах организации и поэтому является сокрытым доходом (ст. 199 УК РФ). Однако, следует иметь в виду, что уплата всех необходимых налогов с полученных доходов не освобождает виновного от ответственности по ст. 193 УК РФ.

Например, в сфере экспорта криминальные схемы могут носить различный характер. Экспортная операция может маскироваться под бартерную с использованием подставной фирмы за рубежом и поставкой из-за границы товаров на сумму, намного меньшую, чем вырученная за экспортированную продукцию. Также с использованием подставных фирм возможно невозвращение валюты со ссылкой на якобы уклонение контрагента от оплаты экспортной сделки.

Таким образом, данное преступление может осуществляться как путем действия, так и путем бездействия.

Обязательным признаком объективной стороны является крупный размер. Деяния, предусмотренные статьей 193 УК РФ признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере - тридцать миллионов рублей.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерацииявляется формальным составом, поскольку для его наличия не требуется наступления каких-либо реальных последствий. Поскольку рассматриваемый состав является преступлением средней тяжести, то в соответствии со ст. 30 УК РФ ответственность за приготовление к совершению указанного преступления не наступает, но возможно привлечение виновного за покушение на совершение преступления по ст. 193 УК РФ, если преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

Данная статья имеет квалифицирующие признаки, деяния, совершенные:

в особо крупном размере; группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; с использованием заведомо подложного документа; с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Уголовная ответственность за данные преступные деяния законодателем более суровая, чем за иные деяния предусмотренные ч.1 ст. 193 УК РФ