Правонарушения в таможенной сфере

ГЛАВА 9. ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ПРАВОНАРЕШЕНИЯ В ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕ

Правонарушения в таможенной сфере

Вступление России в Таможенный союз существенно не затронули ее правоохранительную систему. Так, согласно ст. 7 Таможенного кодекса Таможенного союза таможенные органы государств–членов Таможенного союза привлекают правонарушителей к административной и уголовной ответственности в соответствии с национальным законодательством государств.

Таможенный кодекс Таможенного союза не дает полного понятия правонарушений в таможенной сфере, и в соответствии с ч. 1 подп. 2 ст. 4 ТК ТС трактует, что административные правонарушения, это правонарушения, по которым в соответствии с законодательством государств – членов таможенного союза, таможенные органы ведут административный процесс (осуществляют производство), а преступления, это правонарушения производство по которым отнесено к ведению таможенных органов в соответствии с законодательством государств- членов таможенного союза.

Таким образом, Таможенный кодекс Таможенного союза относит нас к национальному российскому законодательству, т.е. к Кодексу об административных правонарушениях РФ, Уголовному кодексу РФ, Уголовно-процессуальному кодексу РФ, Федеральному закону «Об оперативно розыскной деятельности», где закреплены: общее понятие административного правонарушения и преступления; закреплены полномочия таможенных органов по административному производству и осуществлению дознания по уголовным делам, отнесенным к компетенции таможенных органов; установлена административная и уголовная ответственность лиц совершивших противоправные деяния.

Законодательство России не содержит понятия административного правонарушения за нарушение таможенных правил, однако опираясь на общее понятие административного правонарушения, содержащегося в ч.2 ст. 2.1. Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее КоАП РФ), можно дать следующее определение административного правонарушения в таможенной сфере.

Административное правонарушение в области таможенного дела (нарушение таможенных правил) – противоправное виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, посягающее на установленные таможенных законодательством Таможенного союза и Российской Федерации правила таможенного регулирования, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность [1]

Учитывая особенности таможенного регулирования в Таможенном союзе противоправные деяния в области таможенного дела посягают на общественные отношения в сфере:

· порядка перемещения товаров и средств международной перевозки через таможенную границу Таможенного союза;

· порядка перемещения товаров и средств международной перевозки по единой таможенной территории Таможенного союза при нахождении под таможенным контролем;

· порядка таможенного декларирования, выпуска и использования товаров и средств международной перевозки в соответствии с заявленной таможенной процедурой;

· порядка осуществления таможенного контроля;

· правил взимания, таможенных платежей, сборов, налогов;

· правил предоставления лицам таможенных льгот.

Глава 16 КоАП РФ закрепляет составы проступков в таможенной сфере. Нормы данной статьи являются юридическим основанием привлечения к административной ответственности в области таможенного дела.

Административное правонарушение обладает рядом признаков:

· общественной опасностью;

· административной противоправностью;

· виновностью;

· административной наказуемостью.

Общественная опасность как признак административного правонарушения состоит в том, что деяние является опасным для общества и государства. Например, сокрытие товаров от таможенного контроля с целью уклонения от уплаты таможенных платежей или с целью перемещения товаров запрещенных или ограниченно запрещенных к ввозу на таможенную территорию Таможенного союза. Административное правонарушение может причинить реальный или возможный имущественный или физический вред.

Административная противоправность, заключается в том, что данное деяние нарушает установленные правовые нормы, охраняемые мерами административной ответственности. Данные нормы (положения, правила поведения), закреплены, например, в Таможенном кодексе Таможенного союза, ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», ФЗ «О техническом регулировании», ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и т.д.

Виновность как признак административной ответственности состоит в том, что данное деяние является результатом свободного волеизъявления правонарушителя, его виновным поведением.

Физическое лицо является виновным, если данное лицо осознавало противоправность своего поведения, желало наступления вредных последствий такого деяния либо косвенно способствовало их наступлению.

Юридическое лицо признается виновным в случае, если у него имелась возможность для соблюдения правовых норм, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Наличие вины или признака виновности является основополагающим признаком административного правонарушения, при отсутствии которого деяние не может быть признано административным правонарушением.

Однако, ст. 1.5. КоАП РФ установлена «презумпция невиновности». Статья гласит «Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном КоАП РФ, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело». Таким образом, бремя доказывания вины лица возложено законом на должностное лицо таможенного органа, в производстве которого находится дело об административном правонарушении.

Административная наказуемость состоит в том, что за совершение данного деяния устанавливается возможность применения и реально применяется административное наказание.

Перечисленные признаки административного правонарушения позволяют таможенным органам обнаружить и отграничить административное правонарушение от иных вариантов антиобщественного поведения физических и юридических лиц.

Необходимым условием привлечения лица к административной ответственности является наличие в его действиях (бездействии) состава административного правонарушения.

Под составом административного правонарушения понимается совокупность наиболее общих, типовых признаков отдельных административных правонарушений, необходимых и достаточных для привлечения правонарушителя к административной ответственности.

Состав административного правонарушения образуется из следующих элементов:

1. Объект административного правонарушения в таможенной сфере;

2. Объективная сторона правонарушения в таможенной сфере;

3. Субъект административного правонарушения в таможенной сфере;

4. Субъективная сторона правонарушения в таможенной сфере.

Объект административного правонарушения в таможенной сфере – это те общественные отношения, урегулированные нормами таможенного законодательства, которым причинен вред либо угроза вреда. Данные общественные правоотношения возникают на стадии таможенного декларирования, осуществления таможенных операций, заявления таможенной процедуры и т.д.

В зависимости от степени конкретизации выделяю родовой (общий) и непосредственный объект таможенного правонарушения.

Родовой объект - урегулированные нормами таможенного права общественные отношения и конкретные правоотношения, возникающие на стадиях осуществления таможенных операций, таможенного декларирования и т.д.

От объекта административного правонарушения следует отличать его предмет, который представляет собой вещь материального мира, посредством которой совершается правонарушение, например, товары сокрытые правонарушителем от таможенного контроля или не заявленные в таможенной декларации, иностранная валюта или иные денежные инструменты незадекларированные в таможенной декларации.

Объективная сторона административного правонарушения в таможенной сфере – это совокупность, предусмотренных административно-правовой нормой признаков, характеризующих его внешнее проявление, т.е. внешнее выражение правонарушения, описанные в диспозиции нормы. К признакам объективной стороны относится:

1. время совершения правонарушения;

2. место совершения правонарушения;

3. способ совершения правонарушения, применяемые правонарушителем для совершения противоправного деяния;

Объективная сторона выражается в форме действия или бездействия. Действие выражается в активном поведении правонарушителя, например, уничтожение, удаление средств идентификации (ст. 16.11 КоАП РФ).

Бездействие выражается пассивным поведением лица, чаще всего субъекта таможенных правоотношений, например, непредставление в таможенный орган таможенным перевозчиком – отчетности о перевозке товаров, находящихся под таможенным контролем; владельцем складов временного хранения – о хранении товаров, находящихся под таможенным контролем; таможенным представителем – о совершенных таможенных операциях и т.д. (ст. 16.15 КоАП РФ).

Содержание объективной стороны может включать характер действия или бездействия – неоднократность, повторность, длящееся нарушение.

Неоднократность однородного действия или бездействия служит непременным условием для признания его объективной стороной административного правонарушения. Отсутствие однородности исключает возможность его такой характеристики. Повторность означает совершение одним и тем же лицом в течении года однородного правонарушения, за которое оно уже подвергалось административному наказанию, повторность в соответствии со ст. 4.3 КоАП РФ является отягчающим обстоятельством при привлечении к административной ответственности.

Длящимся является действие или бездействие, сопряженное с последующим длительным невыполнением обязанностей, возложенных на виновного законом под угрозой административной ответственности.

Таможенные органы при исчислении сроков, установленных ст.4.5 КоАП РФ и при отнесении административных правонарушений к длящимся руководствуются пунктом 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Согласно позиции Верховного Суда Российской Федерации длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. Невыполнение предусмотренной нормативным правовым актом обязанности к установленному в нем сроку не является длящимся административным правонарушением. При этом необходимо иметь в виду, что днем обнаружения длящегося административного правонарушения считается день, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол об административном правонарушении, выявило факт его совершения. Срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушения, по которым предусмотренная нормативным правовым актом обязанность не была выполнена к определенному в нем сроку, начинает течь с момента наступления указанного срока.

По содержанию объективной стороны состава административных правонарушений можно разделить на формальные (когда наличие правонарушения определяется независимо от того, наступили или не наступили вредные последствия) и материальные (когда при квалификации правонарушений выяснятся причинная связь между противоправным действием или бездействием и наступившими вредными последствиями, предусмотренными нормами таможенного права). Однако по конструктивным особенностям объективной стороны, таможенные правонарушения являются формальными, т.е. не требуют обязательного наличия материального вреда, причиненного правонарушением.

Субъект административного правонарушения в таможенной сфере – лицо, совершившее проступок, закрепленный нормами главы 16 КоАП РФ. Субъекты делятся на индивидуальные – физические лица и коллективные – юридические лица.

В свою очередь индивидуальные субъекты делятся на общие и специальные. К общему субъекту относятся граждане Российской Федерации, достигшие возраста 16 лет, вменяемые на момент совершения административного правонарушения (ст. 2.3, ст. 2.8 КоАП РФ).

К специальному субъекту по общему правилу относятся лица, связанные с особенностью их деятельности (должностные лица, индивидуальные предприниматели без образования юридического лица), либо это связано с особенностью правового статуса лица (иностранные граждане, лица без гражданства).

Особенностью главы 16 КоАП РФ является то, что согласно, примечания к ст. 16.1 «За административные правонарушения предусмотренные главой 16 лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица». Таким образом, статья 2.4 КоАП РФ при привлечении лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица не применяется, поскольку законодатель усмотрел высокую степень общественной опасности правонарушений в таможенной сфере и ужесточил ответственность.

Коллективные субъекты административных правонарушений в таможенной сфере можно разделить на две группы:

- общие – юридические лица, обладающие общей деликтоспособностью, созданные в соответствии с законодательством государства члена таможенного союза.

- специальные – юридические лица, осуществляющие свою деятельность в области таможенного дела: таможенные представители (ст.ст. 12-17 ТК ТС); таможенные перевозчики ст.ст.18- 22 ТК ТС); владельцы СВХ (ст.ст. 23-31 ТК ТС); владельцы магазинов беспошлинной торговли (ст.ст. 33-37 ТК ТС) и т.д.

Субъективная сторона административного правонарушения в таможенной сфере характеризуется:

для физического лица – психическим отношением лица к совершенному им деянию и его последствиям в момент совершения административного правонарушения. Обязательным элементом субъективной стороны является вина лица, которая выражается в двух формах: умысла и неосторожности (ст. 2.2 КоАП РФ).

Административное правонарушение признается совершенным физическим лицом умышленно, если лицо, осознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступление таких последствий (прямой умысел) или сознательно их допускало (косвенный умысел). Например, перемещение владельцем транспортного средства товаров через таможенную границу Таможенного союза с сокрытием от таможенного контроля, путем использования тайника в полу салона транспортного средства (ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ).

Административное правонарушение признается совершенным физическим лицом по неосторожности, если лицо, совершившее правонарушение, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий (форма легкомыслия), либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть (небрежность). Например, невывоз с таможенной территории Таможенного союза физическим лицом временного ввезенного транспортного средства в установленные сроки временного ввоза (ч. 1 ст. 16.18 КоАП РФ).

Для юридического лица субъективную сторону административного правонарушения, составляет ряд формально определенных условий виновности. К ним относятся:

· наличие обстоятельств, подтверждающих непринятие юридическим лицом всех зависящих от него мер по соблюдению норм, за нарушение которых установлена административная ответственность;

· наличие у юридического лица возможности принятия таких мер.

Вопросы разграничения административных правонарушений в таможенной сфере и преступлений в таможенной сфере решаются комплексно. Основное принципиальное отличие преступления от правонарушения состоит в степени общественной опасности, так как у преступления она выше, чем у проступка. Например, наличие квалифицирующего признака как крупный размер неуплаченных таможенных платежей., недекларирование наличных денежных средств и денежных инструментов свыше установленных норм.

Понятие преступления в таможенной сфере в уголовном законодательстве Российской Федерации отсутствует, однако подп.2.ч.1 ст. 4 ТК ТС – трактует следующее – «преступления, производство по которым отнесено к ведению таможенных органов в соответствии с законодательством государств- членов таможенного союза».

В уголовно-правовой науке к вопросам о понятии и перечне преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности или в таможенной сфере обращались многие ученые. Среди них Т.А. Диканова[2], В.И. Михайлов[3], А.В. Федоров[4] и другие.

Активные дискуссии вызвали вопросы определения наименования и понятия данной группы преступлений, а также определение перечня составов преступлений, предусмотренных уголовным законом, относящихся к данной видовой группе. Так, некоторые авторы именуют анализируемые преступления таможенными (преступления в сфере таможенного дела, преступления в сфере таможенной деятельности), и эта точка зрения более распространена. Другие обозначают их как преступления в сфере внешнеэкономической деятельности. Проблему не следует расценивать как сугубо терминологическую, поскольку она тесно связана с определением видового объекта преступлений.

В наиболее обобщенном виде первая позиция характеризуется тем, что ее приверженцы (В.И. Михайлов, Т.А. Диканова и др.) называют таможенными те преступления, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов и в чью компетенцию входит борьба не только с таможенными преступлениями, но и с таможенными правонарушениями, в соответствии с требованиями законодательства.

Так, по мнению Т.А. Дикановой, таможенные преступления объединяются в одну группу по признаку их совершения при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, контроль за которым осуществляют таможенные органы.

Другие ученые формируют понятие «преступления в сфере внешнеэкономической деятельности» через определение более широкого видового объекта преступного посягательства − общественные отношения, обеспечивающие интересы внешнеэкономической деятельности.[5]

Учитывая нормы ТК ТС, нормы ст. 14 УК РФ и различное научное толкование понятия, автор приходит к следующему выводу: Таможенное преступление − это предусмотренное уголовным законодательством, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), совершенное в сфере таможенного дела.

В Уголовном кодексе Российской Федерации среди преступлений в сфере экономической деятельности выделяются следующие виды преступлений, относящиеся к сфере таможенного дела. Так, соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 157 УПК РФ, таможенные органы уполномочены возбуждать уголовные дела и проводить по ним неотложные следственные действия, по которым предварительное следствие обязательно, по преступлениям, предусмотренным статьями 189, 190, 193, 194, 200.1, 226.1, 229.1 УК РФ:

- незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);

невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ);

уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ);

уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ);

контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ);

контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей (ст. 226.1 УК РФ);

контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ (ст. 229.1 УК РФ).