ГЛАВА 3 1 страница

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ПРУДЕНЦИАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

9. В составе аналитической пруденциальной отчетности банки представляют отчетность по форме 28216 «Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки» (далее – форма 28216).

Форма 28216 предназначена для анализа сбалансированности активов и обязательств банка, отраженных на балансовых счетах, по срокам возможного изменения процентных ставок и оценки количественных параметров риска, связанного с изменением процентных ставок.

Принципы составления отчетности по форме 28216 соответствуют принципам составления отчетности по форме 2809 с учетом следующих особенностей:

в целях проведения анализа все активы и обязательства делятся на две группы: чувствительные к изменению процентной ставки (то есть подверженные ее изменению) и не чувствительные к изменению процентной ставки. К чувствительным к изменению процентной ставки относятся активы и обязательства банка, стоимость которых зависит (может зависеть) от изменения процентной ставки на рынке. Эти средства по своей экономической сущности носят возвратный характер и размещаются (привлекаются) банком на платной основе под фиксированную или плавающую процентную ставку (то есть банк получает процентные доходы либо несет процентные расходы);

активы и обязательства, размещенные (привлеченные) банком на условиях «до востребования», а также обязательства банка с просроченными сроками отражаются по периоду до 30 дней;

денежные средства, размещенные (привлеченные) под фиксированную процентную ставку на весь срок действия договора, отражаются по периодам, оставшимся до даты их погашения;

денежные средства, размещенные (привлеченные) под плавающую процентную ставку, отражаются по периодам, оставшимся до даты возможного изменения процентной ставки;

из расчета активов, чувствительных к изменению процентной ставки, исключаются денежные средства, размещенные в фонде обязательных резервов в Национальном банке; именные приватизационные чеки «Имущество»; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченная задолженность по активам, подверженным кредитному риску; задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, ликвидированных в установленном законодательством порядке, должников, которые объявлены в установленном законодательством порядке экономически несостоятельными (банкротами) и по которым открыто ликвидационное производство; задолженность по активам, подверженным кредитному риску, при наступлении определенных в договоре обязательств непреодолимой силы, причинивших должнику ущерб, не позволяющий ему продолжать свою деятельность. Данные денежные средства при расчете включаются в раздел нечувствительных активов;

взаимосвязанные требования и обязательства банка не исключаются из расчета активов и обязательств;

не чувствительные к изменению процентной ставки денежные средства отражаются отдельной строкой по каждому виду валют (белорусские рубли и иностранная валюта);

при расчете средней процентной ставки по каждой группе активов и обязательств используется правило расчета средневзвешенной величины.

10. В составе аналитической пруденциальной отчетности банки на основании формы 2809 также представляют информацию об активах и пассивах в разрезе белорусских рублей и иностранной валюты с учетом следующих особенностей:

остатки по счетам учета драгоценных металлов относятся к иностранной валюте, а неденежные статьи – к белорусским рублям;

взаимосвязанные требования и обязательства банка исключаются из расчета только в случае, если они выражены в одной валюте.

11. Банк накапливает и систематизирует на постоянной основе информацию о связанных с банком клиентах (учредителях, инсайдерах, работниках банка), включающую следующие сведения:

о сущности отношений между связанными сторонами;

о виде операций;

о суммах активных и пассивных операций, просроченной задолженности по активам, их динамике, процентных ставках, суммах доходов, полученных от операций (в том числе процентных, комиссионных и прочих доходов), суммах произведенных расходов по операциям (в том числе процентных, комиссионных и прочих расходов), в соответствии с заключенными договорами;

о суммах отнесения на убытки по активным операциям за отчетный период и суммах специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

12. Банк накапливает и систематизирует на постоянной основе информацию о концентрации активов, обязательств и операций, не отраженных на балансе, по экономическим регионам (в разрезе стран с указанием оффшорных зон внутри страны), группам клиентов, отраслям экономики.

(часть первая пункта 12 в редакции постановления Правления Национального банка от 30.03.2011 № 113).

Информация по группам клиентов классифицируется следующим образом:

по формам собственности – государственная (в том числе республиканская и коммунальная) и частная (с преобладанием доли государства и (или) государственных юридических лиц; с участием государства и (или) государственных юридических лиц; без участия государства и (или) государственных юридических лиц);

по участию иностранного капитала (с участием иностранного капитала, без участия иностранного капитала);

по отраслевой принадлежности.

12¹. Банк накапливает и систематизирует на постоянной основе информацию об операционных инцидентах.

Под операционным инцидентом понимается любое событие или группа событий, произошедшие в результате несоответствия установленных банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов, которые вызвали или могли вызвать у банка потери и (или) дополнительные затраты по осуществляемой деятельности, оказывающие негативное влияние на финансовый результат деятельности банка (прямые потери), качество предоставляемых услуг и внутренних процессов, репутацию банка (косвенные потери).

Информация об операционных инцидентах классифицируется следующим образом:

внутреннее мошенничество;

внешнее мошенничество;

кадровая политика и безопасность труда;

клиенты, продукты и деловая практика;

причинение ущерба материальным активам;

нарушение непрерывности функционирования и сбои (отказы) систем;

осуществление деятельности и управление процессами.

По каждому виду операционных инцидентов информация включает следующие сведения:

количество инцидентов;

сумма понесенных прямых потерь;

общая сумма понесенных потерь и (или) потенциальных потерь.

Под потенциальными потерями понимается разница между потерями, которые могли быть понесены в результате операционного инцидента, и понесенными потерями, которая возникла в результате стечения обстоятельств.

Классификация и отнесение потерь к прямым и косвенным, минимальный порог потерь для сбора данных, порядок и периодичность сбора, обработки и анализа информации об операционных инцидентах, оценки величины и значимости потерь (в том числе потенциальных), доведения информации об операционных инцидентах и потерях органам управления, ее рассмотрения и контроля за операционным риском устанавливаются в локальных нормативных правовых актах банка.

Информация об операционных инцидентах составляется нарастающим итогом с начала года. Минимальный порог в совокупности понесенных и потенциальных потерь по каждому операционному инциденту в целях составления и представления информации Национальному банку составляет сто тысяч белорусских рублей.

Банки, получившие согласие Национального банка на применение стандартизированного подхода при оценке операционного риска, дополнительно представляют информацию по виду бизнес-линии, к которой относится операционный инцидент.

(Пункт 12¹ включен постановлением Правления Национального банка от 30.01.2009 № 9, в редакции постановления Правления Национального банка от 30.03.2011 № 113).

12². Банк накапливает и систематизирует на постоянной основе информацию о несвоевременном проведении платежей клиентов.

Под несвоевременно проведенными платежами клиентов понимается неисполнение банком денежных обязательств по платежам клиентов в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах банка.

По несвоевременно проведенным платежам клиентов информация включает следующие сведения:

дата возникновения обязательства банка по оплате;

дата исполнения банком обязательств по оплате;

количество платежей;

сумма платежей.

Информация по несвоевременно проведенным платежам клиентов составляется за отчетный месяц.

(Пункт 12² включен постановлением Правления Национального банка от 30.03.2011 № 113).

ГЛАВА 4

ПОРЯДОК И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ПРУДЕНЦИАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

13. Для осуществления надзора за соблюдением банками установленных нормативов безопасного функционирования и других пруденциальных норм, а также анализа деятельности и финансового состояния банков устанавливаются следующий порядок и сроки представления банками отчетности в Национальный банк:

13.1. отчетность о соблюдении пруденциальных норм представляется в виде файлов по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика МАКЕТ.NBRB:

по форме 2826 – еженедельно в течение первого рабочего дня каждой календарной недели за каждый рабочий день предыдущей недели;

по форме 2810 – ежемесячно за каждый рабочий день предыдущего месяца;

по формам 2801, 2807, 2809, 2815, 2820 – ежемесячно по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным;

по форме 2829: раздел I – ежемесячно за каждый соответствующий рабочий день отчетного месяца, раздел II – ежемесячно по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом;

13.2. отчетность по формам 2801, 2807, 2809, 2810, 2815, 2820, 2829 представляется в следующем порядке:

банками, имеющими не более 20 филиалов (отделений), – не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

банками, имеющими более 20 филиалов (отделений), – не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

13.3. аналитическая пруденциальная отчетность представляется в виде файлов по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика МАКЕТ.NBRB:

по форме 28216 – ежеквартально по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом;

информация об активах и пассивах в разрезе белорусских рублей и иностранной валюты, подготовленная на основании формы 2809, – ежемесячно по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом;

информация об операционных инцидентах – ежеквартально по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом;

информация о несвоевременном проведении платежей клиентов – ежемесячно за каждый рабочий день, в котором имели место факты несвоевременного проведения платежей клиентов.

(Часть первая подпункта 13.3 пункта 13 дополнена абзацами четвертым и пятым постановлением Правления Национального банка от 30.01.2009 № 9)

Аналитическая отчетность, указанная в настоящем подпункте, представляется в Национальный банк не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

13.4. информация о связанных с банком клиентах, а также о концентрации активов, обязательств и внебалансовых статей, определенная в пунктах11, 12настоящей Инструкции, представляется по требованию Национального банка на бумажном носителе.

14. По итогам года банки дополнительно представляют отчетность по формам 2801, 2809, 2807, достоверность которых подтверждена аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем). Данные формы отчетности составляются на основании годового отчета банков, достоверность которого подтверждена аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем). Формы отчетности представляются на бумажном носителе в сроки, установленные для представления годового отчета банков.

(Пункт 14 в редакции постановления Правления Национального банка от 30.01.2009 № 9).

15. При заполнении форм отчетности суммы должны указываться в миллионах белорусских рублей с точностью до одного знака после запятой с округлением.

Показатели, характеризующие соблюдение установленных нормативов безопасного функционирования, должны указываться в отчетности с точностью до одного знака после запятой с округлением.

16. При отсутствии данных, подлежащих отражению, отчетность по установленным формам банками не представляется, о чем даются пояснения в сопроводительной записке. При этом соответствующие файлы, передаваемые по электронной почте ProCarry, должны содержать только заглавную часть без информационных строк.

В случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности данный банк не представляет пруденциальную отчетность (за исключением случаев ее представления на основании разовых запросов Национального банка) начиная с отчетной даты, следующей за датой принятия указанного решения.

17. Сопроводительная записка к отчетности представляется банками в виде текстового файла в сроки, установленные для представления пруденциальной отчетности.

18. Национальный банк в целях осуществления функции надзора и проверки достоверности представляемой отчетности вправе на основании письменного запроса получать от банка пруденциальную отчетность на любую дату внутри отчетного периода, а также дополнительную информацию по представленной отчетности.

19. Ответственность за достоверность и своевременность представления отчетной информации возлагается на руководителя банка.

С учетом изменений и дополнений: от 31.05.2007 №117; от 26.09.2008 №141; от 29.12.2008 №204; от 30.01.2009 №9; от 30.03.2011 №113; от 29.09.2011 №413 – с 01.12.2011

Приложение 1 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь 31.10.2006 № 172 Форма 2801 (ежемесячная)

РАСЧЕТ

достаточности нормативного капитала

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

(наименование банка (небанковской кредитно-финансовой организации)

по состоянию на

–––––––––––––––––

миллионов белорусских рублей