Глава 6. Функция защиты гражданского оборота

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКА РОССИИ)

§ 1. Цели и задачи функции защиты гражданского оборота

Функция защиты гражданского оборота составляет основное содержание деятельности Банка России, что не является особенностью банковской системы только Российской Федерации. Центральный банк любого современного государства с рыночной экономикой вынужден решать те же самые задачи. По мнению Президента Федерального резервного банка Нью-Йорка Е. Корригана, успех выполнения функций всей кредитной системы страны в решающей степени зависит от наличия соответствующих правовых и институциональных условий, обеспечивающих доверие общества к этой системе. Если такое доверие утеряно, граждане, организации и фирмы поспешат иначе разместить свои сбережения. А это неизбежно приведет к инфляции и дестабилизирующему изъятию средств из банков. Поэтому должна существовать система финансовых институтов, гарантирующих безопасность сбережений <1>.

--------------------------------

<1> См.: Корриган Е. Центральный и другие банки: размышления о путях создания банковской системы рыночного типа // Экономика и жизнь. 1990. N 46. С. 19.

Применительно к рассматриваемой деятельности центральных банков в литературе и банковской практике появились термины "пруденциальное управление", "пруденциальный надзор", "пруденциальные правила". Указанные выражения берут свое начало в англосаксонской терминологии, однако на сегодняшний день они широко применяются как в международной и европейской, так и в национальной практике. Основополагающее значение имеет выражение "пруденциальные правила". Они призваны обеспечить осторожное и благоразумное <1> управление деятельностью кредитного учреждения. Эти правила включают в себя требования к размеру минимального начального капитала, выбору руководящих должностных лиц банка, направлены на обеспечение адекватного управления кредитными организациями, определение границ участия банка в капиталах других организаций. Однако этого еще не достаточно. Речь идет о постоянном мониторинге банковских рисков, которые берут на себя кредитные организации, вступая в те или иные обязательственные отношения. Целью указанной деятельности является не столько уменьшение рисков конкретного банка и укрепление его платежеспособности, сколько предотвращение системного кризиса кредитных организаций конкретного государства или региона <2>. Таким образом, функция защиты гражданского оборота заключается в определении пруденциальных правил и осуществлении постоянного надзора за их выполнением. Она может осуществляться единолично центральным (национальным) банком (Россия) либо иными органами управления (Франция, ЕЭС, США). В ЕЭС такие правила устанавливаются главным образом в директивах Совета и рекомендациях Комиссии Европейского сообщества.

--------------------------------

<1> Сравните со значением французского слова "prudence" - осторожность, осмотрительность, благоразумие.

<2> Подробнее см.: Sousi-Roubi Blanche. Droit bancaire. Paris; Dalloz, 1995. P. 158 - 159.

В соответствии со ст. 56 Закона о Банке России ЦБ РФ является органом банковского регулирования и банковского надзора. Он осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных им обязательных нормативов. Главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Регулирующие и надзорные функции Банка России, установленные Законом о Банке России, осуществляются через действующий на постоянной основе орган - Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций. Таким образом, в Российской Федерации банковский надзор осуществляется непосредственно Банком России, так как Комитет банковского надзора не является самостоятельным органом и не выходит за пределы структуры ЦБ РФ.

Банк России решает задачи банковского надзора следующим образом: во-первых, путем проверки законности и целесообразности создания кредитных организаций при рассмотрении вопроса об их регистрации и лицензировании; во-вторых, путем утверждения экономических нормативов; в-третьих, путем непосредственного контроля за законностью операций кредитных организаций.

§ 2. Регистрация и лицензирование кредитных организаций

Статьями 12 и 13 Закона о банках установлено, что Банк России производит регистрацию кредитных организаций и выдает им лицензии на право осуществления банковских операций. В ходе осуществления этой деятельности Банк России проверяет, сможет ли вновь создаваемая организация обеспечить надлежащий уровень оказания банковских услуг клиентуре и необходимую степень финансовой стабильности и надежности.

Так, согласно ст. 60 Закона о Банке России ЦБ РФ вправе в соответствии с федеральными законами устанавливать квалификационные требования к кандидатам на должности членов совета директоров (наблюдательного совета), единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также к кандидатам на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. На сегодняшний день такие требования сформулированы в ст. 14 Закона о банковской деятельности и п. 3.1.8 Инструкции ЦБ РФ от 14 января 2004 г. N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензии на осуществление банковских операций" <1> (далее - Инструкция N 109-И): наличие высшего юридического или экономического образования и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет, отсутствие судимости.

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2004. N 15.

В процессе принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций и лицензировании Банк России (совместно с Федеральной антимонопольной службой России) осуществляет контроль над соблюдением учредителями кредитных организаций антимонопольных правил (ст. 32 Закона о банках). Такой контроль проводится при создании и реорганизации кредитных организаций, уменьшении их уставного капитала, приобретении различными лицами акций (долей участия) кредитных организаций на вторичном рынке, а также в иных случаях. На практике имеются примеры, когда ФАС России контролирует соблюдение кредитными организациями антимонопольного законодательства без участия Банка России. Например, по заявлению Русского славянского банка упраздненное ныне МАП России возбудило дело о нарушении антимонопольных правил со стороны ООО "НКО "Вестерн Юнион ДП Восток". Оно было рассмотрено без участия ЦБ РФ и в отсутствие заключения последнего, поскольку Банк России самоустранился от этого дела <1>.

--------------------------------

<1> Коммерсантъ. 2002. 28 января.

В соответствии со ст. 61 Закона о Банке России и п. 5.3 Инструкции N 109-И приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу (ст. ст. 105 и 106 ГК РФ), более 20% долей (акций) кредитной организации должно быть предварительно согласовано с Банком России <1>. Определение термина "группа лиц" дано в ст. 9 Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" <2>, письме ЦБ РФ от 11 июля 2003 г. N 107-Т "Об условиях отнесения юридических и (или) физических лиц к группе лиц, связанных соглашением" <3>. Обязанность получения предварительного согласия лежит на приобретателе. В Инструкции Банка России от 21 февраля 2007 г. N 130-И "О порядке получения предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) кредитной организации" (далее - Инструкция N 130-И) установлена процедура получения предварительного согласия Банка России в случае приобретения участниками кредитной организации более 20% долей (акций) кредитной организации.

--------------------------------

<1> Согласно ст. 16 и п. 10 ст. 1 Директивы 2000/12/ЕС Европейского парламента и Совета от 20 марта 2000 г. о допуске и осуществлении деятельности кредитных организаций обязанность предварительного уведомления возникает у любого физического или юридического лица, имеющего намерение приобрести доли участия банка объемом от 10% и выше его уставного капитала.

<2> СЗ РФ. 2006. N 31. (ч. 1). Ст. 3434.

<3> Под ним понимается группа юридических и (или) физических лиц, имеющих один из следующих признаков: лицо или несколько лиц совместно в результате соглашения имеют право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, либо они получили возможность определять решения, принимаемые другим лицом или лицами, в том числе определять условия ведения другими лицом или лицами предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа другого лица или лиц на основании договора; лицо имеет право назначать единоличный исполнительный орган и (или) более 50% состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также признаки, установленные письмом ЦБ РФ от 11 июля 2003 г. N 107-Т.

Приобретатель должен подать в Банк России соответствующее ходатайство, в котором указать на отсутствие или наличие связи приобретателей долей (акций) с другими приобретателями и (или) владельцами долей (акций) кредитной организации, а также на характер такой связи: соглашение, взаимное участие в капитале друг друга либо иная форма связи.

В абзаце первом ст. 61 Закона о Банке России содержится требование закона уведомлять ЦБ РФ о приобретении в результате одной или нескольких сделок одним физическим или юридическим лицом, либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 1% долей (акций) кредитной организации.

В соответствии с п. 17 ст. 4 Закона о Банке России на ЦБ РФ возложена деятельность по выдаче, приостановлению и отзыву разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты.

§ 3. Утверждение экономических нормативов

Утверждение экономических нормативов является одним из направлений пруденциального регулирования Банка России. Они представляют собой стандарты разумной организации и осуществления банковского бизнеса в условиях рыночной экономики, которые применяются с целью минимизировать риски возможного банкротства банка <1>, сделав его более финансово устойчивым. Любой банк стремится обеспечить себе максимальную норму прибыли за счет передачи в кредит максимальной суммы собственных и привлеченных средств: известно, что "лежачие деньги" не приносят дохода. Однако такая политика неминуемо приведет к краху, если банк не будет действовать в определенных экономически обоснованных границах. Такие границы установлены Банком России в экономических нормативах, утверждаемых в соответствии со ст. ст. 62 - 72 Закона о Банке России.

--------------------------------

<1> К числу указанных рисков литература относит риск невозврата кредита и ряд рыночных рисков, связанных с изменением конъюнктуры обменных курсов и процентных ставок. См.: Sousi-Roubi Blanche. Droit bancaire. Paris; Dalloz, 1995. P. 160 - 162.

Органы управления банковскими системами других стран также разрабатывают соответствующие стандарты разумной организации банковского бизнеса. Некоторые из них подвергаются определенной унификации. Например, соотношение между первоначальными и дополнительными средствами банков стран - членов ЕЭС <1> основано на рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, созданного на основе решений руководителей центральных банков "группы десяти" <2>. Указанное соотношение было положено в основу разработки так называемого коэффициента Кука по имени Питера Кука, возглавлявшего Базельский комитет в период работы над этим коэффициентом. Коэффициент Кука был принят Европейским сообществом под названием норматива платежеспособности кредитных организаций.

--------------------------------

<1> См.: Директива 89/299/СЕЕ о собственных средствах кредитного учреждения, принята Советом 17 апреля 1989 г. // http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1989/ fr_389L0299.html.

<2> Он включает министров финансов Бельгии, Канады, Франции, Германии, Испании, Японии, Нидерландов, Швеции, Великобритании и США. См.: Вишневский А.А. Банковское право Европейского союза. М.: Статут, 2000. С. 62.

Известно, что в странах ЕЭС утверждены следующие экономические нормативы: коэффициент платежеспособности кредитных учреждений <1>, достаточности капитала <2>, крупных рисков <3>, минимального начального капитала <4>. Их сравнительный анализ с нормативами Банка России позволяет сделать вывод, что в основном ЦБ РФ учитывает международный опыт. Это выражается в том, что акты Банка России либо полностью повторяют нормативы ЕЭС, либо утверждают более жесткие требования. Вместе с тем необходимо указать на отличие: экономические нормативы Банка России более детально разработаны, видоизменены с учетом национальных особенностей России и в количественном отношении значительно превышают нормативы ЕЭС.

--------------------------------

<1> См.: Директива 89/647/СЕЕ об установлении норматива, принята Советом 18 декабря 1989 г. о платежеспособности для кредитных учреждений // http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1989/ fr_389L0647.html.

<2> См.: Директива 93/6/ЕЕС о достаточности капитала инвестиционных фирма и кредитных институтов, принята Советом 15 марта 1993 г.; Вишневский А.А. Банковское право Европейского союза. М.: Статут, 2000. С. 250 - 295.

<3> См.: Рекомендация 87/62/СЕЕ о мониторинге и контроле над крупными рисками кредитных учреждений // http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1987/ fr_387X0062.html. Принята Комиссией 22 декабря 1986 г. А также Директива 92/121/СЕЕ о мониторинге и контроле за крупными рисками кредитных учреждений, принята Советом 21 декабря 1992 г. // http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1992/ fr_392L0121.html.

<4> См.: ст. 4 Второй директивы 89/646/СЕЕ о координации норм законов, постановлений и административных актов, касающихся допуска к банковской деятельности, ведения банковского бизнеса, и внесении изменений в Директиву 77/780/ЕЕС, принятой Советом 15 декабря 1989 г. // http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1989/fr_389L0646.html.

В соответствии со ст. 62 Закона о Банке России ЦБ РФ установлены следующие обязательные экономические нормативы:

1) предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

2) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

3) максимальный размер крупных кредитных рисков;

4) нормативы ликвидности кредитной организации;

5) нормативы достаточности собственных средств (капитала);

6) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

7) минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

8) нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

9) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Указанные нормативы могут устанавливаться Банком России не только для кредитных организаций, но и для банковских групп.

Предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала.

В соответствии с п. 4.3 Инструкции ЦБ РФ от 14 января 2004 г. N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (далее - Инструкция ЦБ РФ N 109-И) вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде: денежных средств в валюте Российской Федерации; денежных средств в иностранной валюте; принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация; принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.

Вклады в уставный капитал кредитной организации не могут быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами.

Предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал создаваемой путем учреждения кредитной организации установлен п. 4.9 Инструкции ЦБ РФ N 109-И и п. 15.4.1 Инструкции ЦБ РФ от 10 марта 2006 г. N 128-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации". Он не должен превышать 20% уставного капитала создаваемой путем учреждения кредитной организации. В случае оплаты учредителями акций кредитной организации по цене выше их номинальной стоимости (оплаты учредителями вкладов в уставный капитал кредитной организации по цене выше номинальной стоимости долей) стоимость имущества в неденежной форме, направляемого на оплату таких акций, не должна превышать 20% цены размещения акций.

2. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков устанавливается в процентах от размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). В соответствии с п. 4.1 Инструкции ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция ЦБ РФ N 110-И) этот норматив (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Он рассчитывается как отношение всех совокупных кредитных требований банка к заемщику (или группе связанных заемщиков), включая выданные заемщику (группе заемщиков) кредиты, гарантии и поручительства, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным требованиям <1>.

--------------------------------

<1> Расчет резерва определен Положениями ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" и от 9 июля 2003 г. N 232-П "О порядке формирования резерва на возможные потери", к собственным средствам (капиталу) банка.

Понятие "группа связанных заемщиков" раскрывается в ряде нормативных актов. В соответствии со ст. 64 Закона о Банке России заемщики рассматриваются как связанная группа, если по отношению друг к другу они являются зависимыми или основными и дочерними. Пунктом 4.6 Инструкции ЦБ РФ N 110-И предусмотрено, что в целях отнесения хозяйственных обществ к группе связанных заемщиков применяются правила ст. ст. 105 и 106 ГК РФ. В иных случаях заемщики - юридические лица включаются в группу связанных заемщиков, если один из заемщиков может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков), или третье лицо, которое может также являться самостоятельным заемщиком, оказывает существенное прямое или косвенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков). Понятие "существенное влияние" применяется в Инструкции N 110-И в значении, определенном в ст. 4 Закона о банках. Ею предусмотрено, что под существенным влиянием понимаются возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской группы и (или) в состав банковского холдинга, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица.

Инструкция ЦБ РФ N 110-И дает дополнительные критерии для выявления группы связанных заемщиков. К ним относятся заемщики, которые:

- входят в состав банковской группы или банковского холдинга, определяемых в соответствии со ст. 4 Закона о банках;

- являются близкими родственниками по отношению друг к другу, определенными в качестве таковых федеральными законами;

- являются лицами, способными оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления юридических лиц - заемщиков.

К группе связанных заемщиков не относятся органы государственной власти и органы местного самоуправления вместе с юридическими лицами, в уставном капитале которых они участвуют, а также государственные корпорации, созданные на основании федеральных законов, вместе с юридическими лицами, в уставном капитале которых они участвуют.

В соответствии с письмом ЦБ РФ от 10 сентября 2004 г. N 106-Т "О расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)" банки вправе устанавливать дополнительные критерии отнесения заемщиков к группе связанных заемщиков. Вместе с тем Банк России рекомендовал рассматривать в качестве связанных заемщиков банка тех юридических и физических лиц, которые связаны между собой экономически следующим образом. Ухудшение финансового положения одного из них обусловливает или делает вероятным ухудшение финансового положения другого заемщика (других заемщиков). Оно может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) ими обязательств перед банком по его кредитным требованиям, например, если один из заемщиков банка является поручителем (гарантом) по обязательствам другого заемщика перед банком либо если заемщик банка является должником другого заемщика банка.

Если заемщики являются юридическими лицами, вывод об отнесении их к связанным заемщикам Банк России рекомендует делать на основании сопоставления суммы обязательств по выданному одним заемщиком поручительству (гарантии) в обеспечение обязательств принципала (другого заемщика) перед банком и (или) суммы обязательств одного заемщика банка перед другим заемщиком с величиной чистых активов поручителя (гаранта), заемщика, имеющего обязательства перед другим заемщиком. В случае если совокупная сумма указанных обязательств заемщика составляет 10% от его чистых активов и более, может быть сделан вывод об отнесении их к связанным заемщикам.

Максимально допустимое значение рассматриваемого норматива установлено в размере 25%.

Схожие правила установлены Директивой ЕЭС 92/121/СЕЕ о мониторинге и контроле за крупными рисками кредитных учреждений, принятой Советом 21 декабря 1992 г. <1>. В соответствии со ст. 4 указанной Директивы кредитные учреждения стран - членов Европейского союза не должны превышать предельное значение показателя крупного кредитного риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, который так же, как и в России, составляет 25% от их собственных средств. Однако указанная Директива устанавливает этот норматив только для крупных кредитных рисков, которые кредитная организация принимает на одного заемщика. В отличие от Инструкции ЦБ РФ N 110-И указанные активы банка не подлежат коррекции с учетом степени риска.

--------------------------------

<1> http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1992/ fr_392L0121.html.

3. В соответствии со ст. 65 Закона о Банке России максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как выраженное в процентах отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к размеру собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Пунктом 5.1 Инструкции ЦБ РФ N 110-И предусмотрено, что норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к размеру собственных средств (капитала) банка.

Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). В соответствии с п. 5.3 Инструкции ЦБ РФ N 110-И максимальный размер крупных кредитных рисков не может превышать 800% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

Предельное значение указанного норматива полностью соответствует требованиям, предъявляемым к банкам Европейского сообщества (п. 3 ст. 4 Директивы КЭС 92/121/СЕЕ, п. 4 ст. 49 Директивы 2000/12/ЕС Европейского парламента и совета от 20 марта 2000 г. о допуске и осуществлении деятельности кредитных учреждений), однако Банк России несколько видоизменил его подсчет.

Банк России вправе вести реестр крупных кредитных рисков кредитных организаций (банковских групп).

4. Нормативы ликвидности кредитной организации. Под ликвидностью банка в смысле п. 3.1 Инструкции ЦБ РФ N 110-И понимается его способность обеспечивать своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

Термин "ликвидность" (от лат. liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Поэтому в ст. 66 Закона о Банке России нормативы ликвидности кредитной организации определяются как отношение ее активов и пассивов с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов, а также как отношение ее ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов. Из приведенного легального определения усматривается, что нормативы ликвидности бывают нескольких видов. Соответственно в экономической литературе все активы банка подразделяются по степени ликвидности на три группы.

1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корреспондентском счете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву <1>.

--------------------------------

<1> Банковское дело / Под редакцией О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992. С. 59 - 60.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка Инструкцией ЦБ РФ N 110-И установлены нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое числовое значение норматива долгосрочной ликвидности установлено в размере 120%.

5. Нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулируют (ограничивают) риск несостоятельности банка и определяют требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и суммы его активов, взвешенных по уровню риска (ст. 67 Закона о Банке России, п. 2.1 Инструкции ЦБ РФ N 110-И) <1>.

--------------------------------

<1> Обязательные экономические нормативы для некоторых небанковских кредитных организаций, установленные в специальных нормативных актах, приводиться не будут (см.: Положение ЦБ РФ от 21 сентября 2001 г. N 153-П "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитарные и кредитные операции", Инструкцию ЦБ РФ от 26 апреля 2006 г. N 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением").

Понятие собственных средств (капитала) для действующей кредитной организации может быть определено в соответствии с Положением ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (далее - Положение ЦБ РФ N 215-П). Собственные средства исчисляются как сумма основного и дополнительного капитала, за вычетом определенных этим Положением показателей.

При этом под основным капиталом понимается сумма уставного капитала, сформированного в результате размещения акций (долей участия), эмиссионного дохода, фондов кредитной организации, нераспределенной прибыли и некоторых других источников, уменьшенная на величину убытков текущего года и непокрытых убытков предшествующих лет, нематериальных активов, собственных акций (долей участия), перешедших к кредитной организации, вложений в акции (доли участия) и некоторых других показателей. Дополнительный капитал определяется как сумма некоторых дополнительных источников пополнения имущества кредитной организации: от прироста стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки, резерва на возможные потери по ссудной задолженности, отнесенной к первой группе риска, прибыли текущего года, не подтвержденной аудиторской организацией и не включенной в состав основного капитала; субординированного кредита, привлеченного кредитной организацией, других дополнительных поступлений, уменьшенных на те источники дополнительного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Для подсчета собственных средств (капитала) банка все активы кредитной организации разделены Инструкцией ЦБ РФ N 110-И на пять групп в зависимости от установленных ею коэффициентов риска. Взвешивание активов по уровню риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его (их) части на коэффициент риска в процентах.

Понятие собственных средств (капитала) банка, определенное в Положении ЦБ РФ N 215-П, в основном соответствует аналогичному значению этого термина по Директиве Совета ЕЭС 89/299/СЕЕ, принятой 17 апреля 1989 г. <1>, включая выработанное Базельским комитетом понятие основного и дополнительного капитала. Однако Инструкция N 1 устанавливает большее число групп риска (пять вместо четырех в ЕЭС).

--------------------------------

<1> http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1989/ fr_389L0299.html.

Минимально допустимое значение рассматриваемого норматива установлено Банком России в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка. Европейскими аналогами нормативов достаточности капитала являются коэффициент платежеспособности кредитных учреждений и норматив достаточности капитала. Они устанавливают разные показатели, однако применяются к разным видам деятельности кредитных организаций: коэффициент платежеспособности обслуживает традиционные виды банковских операций, а норматив достаточности капитала - операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, а также прочие инвестиционные операции. Таким образом, Директива о достаточности капитала не отменяет положений Директивы о коэффициенте платежеспособности, но корректирует требования к собственному капиталу кредитного института в зависимости от особенностей риска определенных разновидностей сделок. В том случае, когда Директива о достаточности капитала не устанавливает каких-либо специальных правил, применяются правила, предусмотренные Директивой о коэффициенте платежеспособности <1>. В соответствии с п. 1 ст. 10 Директивы 89/647/СЕЕ об установлении коэффициента платежеспособности для кредитных учреждений, принятой Советом 18 декабря 1989 г. <2>, начиная с 1 января 1993 г. все кредитные учреждения страны - члена ЕЭС должны обеспечить числовые показатели коэффициента платежеспособности на уровне не ниже 8%. Однако государства - члены ЕЭС могут установить для себя более жесткие правила, которые, однако, не будут применяться к филиалам банков других стран Европейского союза, открываемым на территории этого государства. Аналогичные требования подтверждены ст. 47 Директивы 2000/12/ЕС Европейского парламента и совета от 20 марта 2000 г. о допуске осуществления деятельности кредитных учреждений.

--------------------------------

<1> Вишневский А.А. Указ. соч. С. 73.

<2> http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1989/ fr_389L0647.html.

Проблеме достаточности банковского капитала всегда уделялось особое внимание. Собственные ресурсы банка - важнейший страховой фонд для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источник финансирования развития банковских операций. Поэтому величина капитала банка существенно влияет на отношение к нему публики. Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску (risk exposure) <1>. В связи с изложенным нельзя согласиться с мнением В.А. Белова, который полагает, что "коммерческий банк в принципе может обойтись без собственных средств, без собственного имущества, без собственного уставного капитала" <2>.

--------------------------------

<1> Усоскин В.М. Современный коммерческих банк. Управление и операции. М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 1994. С. 97.

<2> Белов В.А. Банковское право России. Теория, законодательство, практика. М.: ЮрИнфоР, 2000. С. 105 - 106.

6. Размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков устанавливаются рядом нормативных актов Банка России. Процентные, фондовые и валютные риски представляют собой рыночные риски, порядок подсчета которых определен в Положении ЦБ РФ от 14 ноября 2007 г. N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" <1>. Это Положение определяет указанные риски как риски возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения текущей (справедливой) стоимости финансовых инструментов, поименованных в п. 1.1 указанного Положения, а также курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы.

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2007. N 68.

В соответствии со ст. 68 Закона о Банке России, ЦБ РФ регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам. Такой порядок установлен Инструкцией ЦБ РФ от 15 июля 2005 г. N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" <1> (далее - Инструкция ЦБ РФ N 124-И).

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2005. N 44.

Указанным нормативным актом установлено несколько лимитов открытых позиций кредитных организаций. В процессе совершения банком валютных операций происходит изменение соотношения требований и обязательств банка по каждой иностранной валюте (здесь и далее - также в драгоценных металлах). Валютная позиция считается закрытой, если количество купленной за свой счет валюты равно количеству проданной, т.е. требования и обязательства совпадают. При несовпадении требований и обязательств банка по конкретной валюте валютная позиция считается открытой. В свою очередь, открытая валютная позиция может быть: 1) длинная, когда количество купленной валюты больше количества проданной, т.е. требования по купленной валюте превышают обязательства по проданной валюте; 2) короткая - если продано валюты больше, чем куплено, т.е. обязательства по проданной валюте превышают требования по купленной валюте <1>. Лимиты открытых позиций - устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, определяемые в процентном отношении от собственных средств (капитала) кредитной организации.

--------------------------------

<1> Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие / Под ред. И.Н. Платоновой. М.: Бек, 1996. С. 80.

7. Минимальный размер резервов, создаваемых под риски. Банк России определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков (ст. 69 Закона о Банке России).

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" <1> (далее - Положение ЦБ РФ N 254-П) кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (т.е. кредитам).

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2004. N 28.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде). Резерв формируется кредитной организацией на случай возможного невозврата заемщиком выданного ему кредита.

Резерв на возможные потери по ссуде должен быть сформирован кредитной организацией к ссудной и приравненной к ней задолженности, т.е. по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты), по векселям, приобретенным банком; по суммам, не взысканным по банковским гарантиям, поручительствам и другим перечисленным в Положении ЦБ РФ N 254-П сделкам.

Размеры отчислений в этот резерв определяются в зависимости от уровня кредитного риска конкретной активной операции. На основании признаков, установленных Положением N 254-П, все кредиты разделены на пять групп, для которых установлены соответствующие отчисления в резерв в процентах от суммы основного долга:

- стандартные ссуды - 0%;

- нестандартные ссуды - от 1 до 20%;

- сомнительные ссуды - от 21 до 50%;

- проблемные - от 51 до 100%;

- безнадежные ссуды - 100%.

Независимо от валюты ссуды резерв формируется в валюте Российской Федерации.

Порядок формирования резервов в иных случаях определяется Положением ЦБ РФ от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" <1> и указанием ЦБ РФ от 22 июня 2005 г. N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" <2>.

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2006. N 26.

<2> Там же. 2005. N 38.

8. В соответствии со ст. 70 Закона о Банке России нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц устанавливаются как выраженное в процентах отношение сумм инвестируемых к сумме собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). В соответствии с п. 8.1 Инструкции ЦБ РФ N 110-И норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц. В расчет норматива Н12 включаются вложения банка в акции (доли), учитываемые в инвестиционном портфеле, в части акций (долей) юридических лиц, приобретаемых с целью получения инвестиционного дохода, за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств (капитала) банка, а также вложений, которые составляют менее 5% уставного капитала организации, участником которой является банк.

Размер норматива использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц не может превышать 25% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

9. В соответствии со ст. 71 Закона о Банке России максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам), определяется в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Порядок расчета указанного норматива (Н9.1) устанавливается гл. 6 Инструкции ЦБ РФ N 110-И.

Указанный норматив не может превышать 50%.

Помимо указанных обязательных экономических нормативов Инструкция ЦБ РФ N 110-И устанавливает дополнительный экономический норматив в виде совокупной величины риска по инсайдерам банка.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров. Понятие инсайдера раскрывается в официальном разъяснении ЦБ РФ от 17 декабря 2004 г. N 31-ОР "О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков" <1>. К инсайдерам отнесены лица, которые так или иначе могут повлиять на решение о выдаче кредита, в том числе: члены совета директоров (наблюдательного совета) банка; единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены кредитного совета (комитета); главный бухгалтер банка (филиала), руководитель филиала банка, лица, их замещающие; единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров (наблюдательного совета) управляющей компании банковского холдинга, а также организаций банковского холдинга, банковской группы, консолидированной группы, в которые входит банк, а также зависимых от банка организаций и дочерних организаций банка, либо лица, их замещающие; члены советов директоров (наблюдательных советов) участников финансово-промышленной группы; супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки перечисленных выше руководящих должностных лиц кредитной организации и т.п.

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2004. N 73.

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое значение рассматриваемого норматива установлено в размере 3%.

11. В соответствии с п. 2 ст. 7 Федерального закона от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах" <1>, Банк России вправе устанавливать для кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, следующие дополнительные обязательные нормативы:

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 2003. N 46 (ч. 2). Ст. 4448.

- минимальное соотношение размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала);

- минимальное соотношение размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием;

- максимальное соотношение совокупной суммы обязательств кредитной организации перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала).

Кроме того, ЦБ РФ вправе устанавливать для этих кредитных организаций особенности расчета и значений норматива достаточности собственных средств (капитала), нормативов ликвидности и размера процентного и валютного риска.

Указанные нормативы и особенности их расчета определяются Инструкцией ЦБ РФ от 31 марта 2004 г. N 112-И "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием" <1>.

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2004. N 30.