Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Закупка материалов: поставщик доставляет ранее заказанные товары, оприходование товаров на склад (Дт10 Кр60).
Продажа: производственный процесс завершается, переход права собственности (оплата не всегда происходит в момент продажи, в выручке будет отражена ДЗ).
1 – период оборачиваемости запасов. Сколько по времени запасы находятся в организации.
Стремимся сократить период оборачиваемости З.
Однако некоторые компании хранят избыточные запасы намеренно.
2 – период оборачиваемости дебиторской задолженности. Как быстро покупатели оплачивают свои счета.
Стремимся сократить период оборачиваемости ДЗ.
В краткосрочной политике прописаны условия, которые мы будем предоставлять:
• Жесткие условия;
• Мягкие условия.
3 – период оборачиваемости кредиторской задолженности.
4 – финансовый цикл организации.
↓ ФЦ= ПОЗ ↓ + ПОДЗ ↓- ПОКЗ ↑
Период дефицита денежных средств в связи с осуществлением текущей деятельности → Вынуждены привлекать дополнительные средства (поэтому цикл называется финансовым).
Заинтересованы в минимизации значения ФЦ.
В обычной ситуации ФЦ>0.
Отрицательный ФЦ (ФЦ<0);
• Компания – монополист или занимает лидирующее положение на рынке (крупные торговые сети могут давить на своих поставщиков);
• Компания неплатежеспособна, работает на предоплате;
• Компания имеет много долгов.
Чем большее количество периодов рассмотрим – тем лучше.
Добавочная стоимость – труд рабочих (косвенные затраты – наценка);
Выручка – себестоимость.
НДС: в балансе – учтен, в ОПУ – не учтен (нужно к выручке добавить НДС по выручке, по приобретенным ценностям не годится).
Оборачиваемость запасов
• С/сть + коммерческие и управленческие расходы
• Расходы по обычным видам деятельности
ОЦ= ПОДЗ+ ПОЗ
Сырье и материалы:
Дт | Кр |
Сн= | |
Закупки | С/сть |
Ск= |
Закупки = С/сть + ∆З (Сн-Ск)
Если ФЦ>0, в течение стольких дней мы ощущаем дефицит. Поиск ДС.
Если ФЦ<0, то на столько дней раньше мы получаем деньги за свою продукцию, чем должны оплачивать счета.
Working Capital Management – управление рабочим капиталом.
2. Долгосрочные, или инвестиционные коэффициенты деловой активности (long-term, or investment activity ratios)
o Оборачиваемость внеоборотных активов (fixed assets turnover);
o Оборачиваемость всех активов (total assets turnover).
Дата публикования: 2015-01-10; Прочитано: 292 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!