Активы и пассивы банков

Все активы (весь капитал) банка состоит из собственного капитала и заемных средств. Собственный капитал принято называть «капиталом». Весь капитал обозначается как «активы банка». Не свои денежные ресурсы банки привлекают в виде вкладов населения и юридических лиц, кредитов, получаемых от других банков, кредитов Банка России и нерезидентов. Особое место среди «чужих денег» занимают бюджетные средства, которые по решению правительства размещены в 28 коммерческих банках,

Ресурсы банковского сектора включают:

- широкую денежную массу;

- ценные бумаги, кроме акций;

- акции и другие формы участия в капитале;

- прочие ресурсы.

Активы и пассивы банка отражаются в бухгалтерском балансе. В активе баланса отражаются денежные средства, драгоценные металлы и камни, хранящиеся в Банке России обязательные резервы, организованные в Банке России депозиты, принадлежащие банку ценные бумаги, сумма выданных кредитов, средства банка, находящиеся на депозитных вкладах в других банках.

В пассиве баланса указываются прибыль, фонды, средства, полученные от Банка России, счета других банков, счета нефинансовых организаций, заемные средства, полученные от других банков, средства бюджетов, средства физических лиц, средства государственных внебюджетных фондов, средства клиентов в расчетах, стоимость выпущенных банком ценных бумаг и другие пассивы. Ресурсы (активы) коммерческих банков – часть национального богатства, находящаяся в распоряжении (в хозяйственном ведении) банков. Эти ресурсы включают собственные средства (оплаченный уставный капитал, резервные фонды, нераспределенную прибыль, дополнительный капитал, средства, полученные от продажи выпущенных ценных бумаг, эмиссионный доход и иные собственные средства) и привлеченные средства (деньги, полученные от организаций и частных лиц для временного их использования). Привлеченными ресурсами являются средства на расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты, полученные кредиты, полученные от продажи собственных векселей и другие обязательства банков. Доля собственных ресурсов колеблется от 7 до 30 процентов.

Кроме категории «собственные средства» в банковском деле используется категория «собственный капитал». Отличие состоит в том, что при расчете собственного капитала не учитывается часть фондов и резервов, то есть величина собственного капитала (или, просто, капитала) меньше величины собственных средств. Капитал включает:

- оплаченный уставный капитал (фонд);

- эмиссионный доход;

- резервный фонд;

- фонд накопления, предназначенный для развития материально-технической базы банка, для внедрения новых услуг и т д.;

- средства, полученные от переоценки имущества;

- прибыль прошлых лет и отчетного периода;

- субординированные кредиты.

Примечания.

1. Эмиссионный доход есть разность между номинальной ценой и фактической ценой продажи акций банка, или долей банка, или валюты, или облигаций, когда совершаются операции связанные с капиталом банка,

а не обычные текущие операции.

2. Субординированный кредит – кредит, который предоставлен на срок на 5 и более лет, договором предусмотрена невозможность его досрочного погашения, в случае банкротства банка это долг возвращается в последнюю очередь, кредит признан субординированным Главным территориальным управлением Банка России.

3. Фонд специального назначении – денежные средства предназначенные для материального поощрения и социального обеспечения персонала банка.

Если к капиталу банка прибавить фонды специального назначения и часть общей суммы созданных резервов по всем видам деятельности, то получим сумму собственных средств банка.

Одним из публикуемых показателей является «совокупные активы банков». Он определяется как сумма итогов (валют) бухгалтерских балансов и возрастает при увеличении заимствований одних банков у других. Например. На 1 сентября известны следующие сведения (млрд. руб.).

В третьем разделе бухгалтерского баланса банков указываются источники собственных средств: средства акционеров (участников);

собственные акции, выкупленные у акционеров; доход от выпуска ценных бумаг (эмиссионный доход); дооценка, находящихся в собственности банков, ценных бумаг; переоценка основных средств; неиспользованная прибыль; субсидии и другие безвозмездные поступления средств.

Для привлечения средств в свой хозяйственный оборот банки имеют право выпускать долговые ценные бумаги: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты. Доход по этим бумагам получают инвесторы (клиенты банка) в момент их погашения (выкупа бумаг банком). Для банка целесообразность операции заключается в том, что он получает право некоторое время использовать заемные деньги для получения своих доходов.

Депозиты до востребования включают средства клиентов на всех сетах, средства других банков на корреспондентских счетах, вклады физических и юридических лиц до востребования. Срочные депозиты, то есть депозиты, которые вкладчик может изъять раньше установленного срока только неся финансовые потерями, по срокам группируются так: до 30 дней (включительно), от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, 181 – до 1 года,

от1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

К числу не депозитных способов привлечения средств относятся:

- выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

- продажа ценных бумаг с обязательством обратного выкупа;

- межбанковские кредиты (займы);

- получение ссуд (кредитов) в Центральном банке России.

Организуя в банках вклады, население рискует потерять деньги, так как любой банк может стать банкротом. Поэтому в России создана «Ассоциация по страхованию вкладов», которая располагает интересными редко публикуемыми данными.