Результати попередньої аудиторської перевірки

Результати попередньої аудиторської перевірки є одним із показників дисципліни внутрішнього контролю організації. Наявність проблем звичайно характеризується значними недоліками системи контролю, великим числом аудиторських поправок, більшою, ніж звичайно, кількістю виявлених порушень, невиправлення вказаних аудиторами порушень. І навпаки, відсутність порушень або вчасне їх виправлення свідчить про високу дисципліну у дотриманні вимог внутрішнього контролю.

Чутливість до притаманних ризиків

Цей критерій характеризує природний ризик, притаманний підрозділу, по якому визначається рейтинг. Представляє собою оцінку можливих відхилень від норми та відповідних заходів по виправленню становища. Йдеться про ризик, який може спричинити втрату або погіршення стану активів, ризик внаслідок невиявленої помилки, ризик, що виникає через невизнання або неправильну кількісну оцінку зобов’язань, риск, пов’язаний із несприятливим ставленням суспільства, юридичною відповідальністю і так далі. Рейтинг по показнику “Чутливість” повинен також брати до уваги питому вагу даного департаменту для банку, потенційні розміри можливих втрат та вірогідність реалізації ризику.