Важливо!

Вимоги Положення НБУ не можуть бути виконані шляхом аудиту окремих операцій.

Етап 1. Планування аудиторської перевірки

Фаза 1. Зібрати інформацію про напрямок діяльності банку, що стане предметом аудиторської перевірки.

Аудиторські заходи:

· Зібрати загальну інформацію про департамент;

· Визначити положення чинного законодавства та нормативних актів НБУ, що регулюють даний вид діяльності;

· Оцінити ризики, природно притаманні даному виду діяльності (наприклад, кредитна діяльність);

· Ознайомитися з результатами попередніх аудиторських перевірок.

Фаза 2. Вибрати конкретні напрямки діяльності департаменту, по яких буде проведено аудиторську перевірку.

Аудиторські заходи:

· Оцінити ступінь суттєвості;

· Визначити, які ланки є особливо важливими з погляду керівництва;

· З’ясувати, які зміни були внесені до системи внутрішнього контролю останнім часом;

· Ознайомитися із встановленими недоліками системи.

Фаза 3. Вибір способу аудиторської перевірки.

Аудиторські заходи:

· Вибрати найвідповідніший підхід до проведення аудиту: на основі перевірки системи, перевірки даних або інший.

Фаза 4. Визначити потребу в залученні ресурсів.

Аудиторські заходи:

· Визначити склад групи аудиторів з урахуванням вимог до кваліфікаційного рівня та робочого навантаження;

· Визначити, чи існує потреба залучення вузько спеціалізованих фахівців;

· Визначити рівень необхідного нагляду за роботою персоналу;

· Підготувати графік проведення аудиторських заходів.