Види внутрішнього контролю

При заповненні форм документування існуючих систем слід пам’ятати про обов’язкові види внутрішнього контролю. Існує вісім основних видів контролю:

2. Організаційний контроль: організаційна структура банку повинна точно визначати обов’язки та розподіл повноважень між департаментами.

3. Розмежування обов’язків: фундаментальною формою контролю є чітке розмежування обов’язків таким чином, щоб одна особа не могла здійснювати функції обліку і обробки операції. Необхідно розмежувати обов’язки по наданню дозволу на здійснення операції, обліку операції в системі та по перевірці правильності здійснення та обліку операції.

4. Засоби фізичного контролю: цей вид контролю забезпечує обмеження доступу до активів та облікових даних тільки для уповноваженого персоналу.

5. Надання дозволу та затвердження: здійснення будь-якої і кожної операції потребує дозволу або затвердження з боку відповідальної особи. Ліміти надання дозволу повинні визначатися письмово.

6. Математичні розрахунки та облік: цей вид контролю передбачає перевірку правильності математичних розрахунків даних, відображених на певних рахунках, наприклад, суми на контрольних рахунках, рахунках звірки; правильна послідовність порядкових номерів документів.

7. Персонал: правильне функціонування системи в значній мірі залежить від рівня зацікавленості та професійної компетентності персоналу, який повинен володіти всіма необхідними навичками для виконання доручених завдань.

8. Відповідний нагляд: важливим аспектом будь-якої системи контролю є наявність процедур нагляду з боку керівників служб.

9. Управлінський контроль: цей вид контролю здійснюється керівниками служб/ департаментів і відокремлений від щоденної діяльності. Прикладом такого виду контролю є контроль виконання бюджету служби/ департаменту.