Инкассовая форма расчетов

Инкассовая форма расчетов во внешнеторговой практике пред­ставляет собой договоренность экспортера со своим банком, кото­рая предусматривает обязательство передачи товаросопроводи­тельных документов импортеру только после оплаты им отгружен­ного товара.

Инкассо означает операции, совершаемые банками с документа­ми на основании полученных инструкций от своего клиента в целях: получения платежа и/или акцепта, или выдачи коммерчес­ких документов против платежа (и/или против акцепта). Чистое ин­кассо (инкассо финансовых документов) не требует коммерческих документов, в то время как документарноетребует приложения сче­тов, страховых и других сопровождающих процесс поставки това­ров документов либо предполагает инкассо только коммерческих документов. Финансовые документы, принимаемые на инкассо, — это чеки, векселя, долговые обязательства и другие ценные бумаги.

Инкассовые операции сравнительно просты и начинаются (как и банковские) в банке экспортера (банк-ремитент, или банк довери­теля), куда он передает после отгрузки товара оформленные в соот­ветствии с условиями контракта товаросопроводительные доку­менты с приложением к ним инкассового поручения, содержащего полные и точные инструкции для банков. Инкассовое поручение по экспорту и порядок его заполнения показаны в Приложении 3.6. После тщательной проверки правильности оформления докумен­тов (коммерческих, финансовых и инкассового поручения) банк-ремитент пересылает их инкассирующему банку в стране импорте­ра. В роли инкассирующего банка выступает любой банк, не явля­ющийся ремитентом, участвующий в процессе обработки инкассо­вого поручения.

В свою очередь последний извещает покупателя и передает ему документы либо против уплаты суммы валюты (при наличных рас­четах), либо против акцепта срочной тратты (при условии кредита и вексельного обращения). Последовательность расчета инкассо схематически изображена на рис. 7.4.

Глава 7. Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов

После подписания контракта импортер дает указание банку-плательщику выдать экспортеру банковскую гарантию платежа (2). Гарантия пересылается в инкассирующий банк (3), который уве­домляет экспортера о ее получении (4). Экспортер передает товар (5) и необходимые сопроводительные документы (6) перевозчику, который дополняет их соответствующими документами, и весь пакет документов передается в инкассирующий банк (7), а затем пересылается в банк-плательщик (8).

Копии этих документов направляются импортеру для проверки на соответствие условиям контракта (9). Если соответствие под­твердится, то импортер акцептует их, выражая тем самым согласие на оплату, и передает акцептованные копии в банк-плательщик, который переводит сумму платежа на счет экспортера, уведомив об этом через кредит-авизо (10). Сообщение о поступлении платежа на счет передается экспортеру (11). В свою очередь банк-платель­щик передает подлинники сопроводительных документов с прило­жением платежного документа, подтверждающего оплату товара, импортеру для получения товара в порту выгрузки.

Эта форма расчетов выгодна импортерам, так как дает воз­можность затягивать момент акцепта до прихода товара в порт вы­грузки.

С целью ускорения платежа экспортеры настаивают на инкассо с последующим акцептом.

В этом случае после поступления сопроводительныхдокументов в инкассирующий банк (7) они проверяются банком на соответст­вие условиям контракта, и при его наличии банк зачисляет сумму стоимости поставленных товаров на счет экспортера, извещает банк-плательщик о произведенной операции и направляет ему комплект документов. Таким образом, уже оплаченные документы передаются на акцепт импортеру, не позволяя ему затормозить процедуру с акцептом, за которым следует процедура уже оплачен­ного товара.

Если импортер обнаружит несоответствие представленных до­кументов условиям контракта, он направляет банку отказ от опла­ты. Банк-плательщик восстанавливает сумму на его счете и извеща­ет об этом инкассирующий банк, который снимает спорную сумму со счета экспортера. Все последующие переговоры по выяснению взаимных претензий ведут между собой непосредственно продавец и покупатель.

2. Формы расчетов и средства платежа

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет серьезные недо­статки, которые резко снижают ее преимущество в расчетах по экс­порту.

Во-первых, имеет место достаточно продолжительный разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, что замедляет оборачиваемость средств экс­портера.

Во-вторых, к моменту прибытия документов в банк импортера последний может отказаться от их оплаты или оказаться неплате­жеспособным.

К тому же может возникнуть ситуация, когда доставка товара может опередить поступление документов в банк и получение его импортером без товаросопроводительных документов, что увели­чивает риск неоплаты.

Во избежание подобных ситуаций предусматривается дополни­тельное условие — телеграфное инкассо, которое позволяет сокра­тить разрыв во времени. Его смысл состоит в уведомлении импор­тера (одновременно с отсылкой документов иностранному банку) посредством телеграфного извещения о высылке документов с перечислением основных реквизитов инкассового поручения.

Возможен и другой вариант телеграфного инкассо, когда банк экспортера высылает документы иностранному банку лишь по по­лучении от него извещения о зачислении средств, необходимых для обеспечения платежа.

Расходы в инкассовой операции покрываются в большей части за счет экспортера; они складываются из коммиссии банка-реми­тента по обслуживанию инкассо.

Применение инкассовой формы расчетов обеспечивается в со­ответствии с Унифицированными правилами по инкассо Между­народной торговой палаты (редакция 1995 г.) в случае, если сторо­ны включили их в текст инкассового поручения.

Расчеты банковскими переводами

Расчеты банковскими переводами по внешнеторговым сделкам используются значительно реже других форм расчетов. Они пред­усматривают направление экспортерам и импортерам счетов и дру­гих коммерческих документов экспортерами за поставляемые това­ры, по претензиям или урегулированию рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом; по оплате задолженности по открыто-

17*

260 Глава 7. Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов

му счету; по расчетам неторгового характера и прочим взаимным расчетам.

Банковские переводы по внешнеторговым операциям обеспечи­ваются с помощью поручений, адресуемых одним банком другому, а также посредством банковских чеков или платежных документов.

Плательщики направляют платежные поручения на перевод де­нежных средств на счета экспортеров и кредиторов, сопровождая его оформлением заявления перевододателя на перевод. Его форма дана в Приложении 3.7.

Схема расчета с использованием банковского перевода приведе­на на рис. 7.5, а заявление на перевод и порядок его заполнения — в Приложении 3.8.

Платеж банковским переводом в счет оплаты поставленных то­варов осуществляется на основе подписанного контракта и согла­сованных условий платежа (1), после чего импортер обращается в свой уполномоченный банк за предоставлением банковской гаран­тии экспортеру (2). В случае ее выдачи банк импортера, состоящий в корреспондентских отношениях с банком экспортера, подтверж­дает гарантию (3) перед последним, который в свою очередь дово­дит ее непосредственно до экспортера. Следующий этап — постав­ка товара, которая может осуществляться с участием посредников (4), и формирование пакета коммерческих и транспортных доку­ментов (5) с последующей их пересылкой непосредственно импор­теру, в отличие от других форм расчетов (6).

На основе полученного от экспортера коммерческого счета за товар импортер обращается в свой банк с платежным поручением перевести в банк экспортера сумму платежа с его банковского счета (7). Эта операция является продолжением операции по корреспон­денции открытого счета. Путем взаимозаписи по открытым счетам снятая сумма платежа со счета импортера зачисляется на коррес­пондентский счет банка партнера (8), а затем отсылается уведомле­ние о произведенном зачислении в адрес последнего (9).

Произведя взаимозачет между открытым счетом и счетом экс­портера (10), банк уведомляет своего клиента (экспортера) о посту­пившей оплате за отгруженный товар (11). Заключительный этап (12) — передача товарораспорядительных документов и получение товара.

Аналогичные операции могут иметь место в случае, когда экс­портер и импортер меняются ролями в процессе взаимных обяза­тельств при перерасчетах по ранее совершенным сделкам.

Глава 7. Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов

Платежные поручения представляют собой приказ банка, адре­сованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы по просьбе и за счет перевододателя бенефициару (иностранному получателю) с указанием способа возмещения банку-плательщику этой выплаченной им суммы. Основные проформы платежного по­ручения:

1) наименование организации или предприятия-перевододате­ля;

2) сумма в иностранной валюте (дублируется прописью) в соот­ветствии с контрактом;

3) дата и порядковый номер заявления на перевод;

4) банк-бенефициар, в адрес которого предполагается перевести эту сумму;

5) способ перевода (почтой, авиапочтой, по телексу и т.п.);

6) подробный адрес бенефициара;

7) назначение платежа (т.е. тип оплаты: в оплату товара, в оплату аванса и т.п.);

8) особые условия перевода; причем здесь предусматривается указание фактической суммы за поставленный товар, времени его прибытия и даты отгрузки, если это имеет место во внешнеторго­вой сделке, или другие условия, предусматривающие взаиморасче­ты;

9) дополнительная информация по поводу того, за чей счет будут отнесены комиссионные расходы по выполнению перевода;

10) перевододатель обязательно указывает номер текущего ва­
лютного и балансового счета.

Банки направляют платежные поручения друг другу почтой, те­леграфом (телексом) или с использованием иных способов теле­коммуникаций.

Платежные поручения используются чаще всего в процессе перерасчетов по ранее заключенным или разовым сделкам и еди­новременным платежам. Образец платежного поручения по кор­респондентскому счету и в оплату банковского перевода приведен в Приложениях 3.9 и 3.7.

Расчеты чеками в составе банковских переводов предусматрива­ют использование чека как письменного распоряжения (приказа) покупателя (чекодателя) банку-плательщику об оплате указанной в нем суммы чекодержателю (предъявителю) или по их приказу другим лицам (ордерные чеки) за счет имеющихся у банка средств чекодателя.

^В 2. Формы расчетов и средства платежа 263

ЩЖ Погашение долга чекодателя может иметь место только при на­личии необходимой суммы на текущем счете чекодателя. Банк не несет ответственности перед чекодержателем за оплату выписанно­го на него чека.

Следовательно, чек прежде всего увязан с наличием средств на текущем счете чекодателя и используется как средство распоряже­ния этим счетом, являясь частным обязательством в качестве пла­тежного средства.

Вместе с тем банк может иметь договоренность со своим клиен­том, позволяющую выставлять на его счет чеки, превышающие в определенном размере кредитовый остаток по текущему счету. По­добная банковская операция соответствует форме краткосрочного кредита, который предоставляется путем списания средств по счету клиента сверх суммы остатка на его счете. В результате чего обра­зуется дебетовое сальдо, а сама операция известна как овердрафт.

Чеки как средство платежа используются при оплате товаров, купленных в консигнационных складах, при пересчетах за постав­ленный ранее товар и в других случаях. Широкое распространение в чековом обороте имеют ордерные чеки, предполагающие возмож­ность их передачи чекодержателем новому владельцу с помощью индоссамента.

Поскольку чек является не инструментом кредитования, а толь­ко средством распоряжения текущим счетом, срок его действия ог­раничен. В соответствии с Женевской конвенцией о единообраз­ном законе о чеках (1931 г.), которая регулирует чековое обращение в международных расчетах, период его действия (в пределах одной страны) составляет 8 дней. Чеки, предназначенные для оплаты в других странах, действительны в течение 20—70 дней, включая время на оплату и перечисление денег получателю. Образец чека показан в Приложении 3.5.

Высокая степень риска расчетов путем банковского перевода выражается в следующем:

• документы формируются и передаются экспортеру минуя банк, т.е. банк не участвует в процессе пересылки документов как дополнительный гарант;

• документы пересылаются не через банк, а почтой, т.е. процес­сы передачи документов и оплаты счетов банком не взаимо­связаны, поэтому здесь кроется большой рискдля экспортера.

Именно по этой причине в данной форме расчета заложено ис­пользование банковских гарантий.

Глава 7. Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов

Виды гарантий в целях исполнения платежа

Гарантия оферты (bid bond). Оферта — один из видов инициа­тивного письма, которое имеет место в процессе формирования за­каза на товар. Исходит чаще всего от продавца, когда он предлагает соответствующий товар либо одному покупателю (твердая оферта), либо нескольким потенциальным покупателям (сво­бодная оферта), см. п. 1 гл. 3.

Цель, которую преследует гарантия оферты, — обеспечение бе­нефициару выплаты гарантированной суммы. Гарантия оферты очень часто используется при проведении международных торгов. Покупателю, который объявляет торги, продавец дает подтвержде­ние, что он в состоянии исполнить свое предложение, содержащее­ся в договоре.

Гарантия оферты может обеспечивать выплату гарантирован­ной суммы в разных случаях:

• при отзыве оферты до истечения срока;

• если заказ после получения его на торгах не будет принят той стороной, которая представила оферту;

• если гарантия оферты после получения заказа на торгах не будет заменена другой гарантией — гарантией исполнения.

Сумма гарантии составляет по международным правилам 1—5% стоимости оферты. Срок действия — до момента подписания дого­вора или до выставления гарантии исполнения, как правило — 3—6 месяцев.

Гарантия исполнения (performance bond) — финансовое обеспе­чение того, что продавец произведет исполнение на тех условиях, которые зафиксированы в контракте: качественные и объемные ха­рактеристики, а также сроки поставки.

Цель гарантии исполнения состоит в том, что банк берет на себя обязательство выплатить бенефициару по поручению продавца га­рантированную сумму, если поставщик не сможет выполнить в со­ответствии с условиями договора свои обязательства по поставке.

Такого рода гарантия включает в большинстве случаев и гаран­тию на поставку. Часто гарантия исполнения включает и гарантию на эксплуатацию поставленного оборудования. Соответственно, срок у такой гарантии гораздо больше, чем у гарантии оферты — от 2 лет и более.

Сумма гарантии исполнения достигает обычно 10% стоимости сделки.

2. Формы расчетов и средства платежа

Гарантия аванса (advance payment guarantee). Основная ее цель — исполнить условия платежа в крупных экспортных кон­трактах, которые предусматривают авансовые платежи (для покуп­ки сырья для производства заказанной продукции, для покрытия расходов по ее изготовлению). Такой аванс покупатель обеспечи­вает только на основании гарантии со стороны поставщика, кото­рая предусматривает возврат аванса при неисполнении экспорте­ром ранее принятых обязательств.

Сумма гарантии при этом равнозначна сумме аванса. Возможны случаи снижения суммы гарантии: она снижается автоматически пропорционально сумме частичных поставок. При этом гарантия аванса связана с аккредитивной формой расчета, поскольку дока­зательством выполнения поставки в случае невыполнения дого­ворных обязательств является надлежащее использование аккре­дитива.

Срок действия предусматривается сроком погашения гарантии по окончании поставок по договору.

Гарантия обычно выставляется перед получением аванса, но вступает в силу только после получения аванса.

Гарантия платежа (payment guarantee). Она выставляется для обеспечения расчетов по открытому счету. Имеет несколько вари­антов:

1) гарантия может быть выставлена в обеспечение полного объе­ма поставки товаров или услуг. При этом от бенефициара требуется лишь письменное заявление, что товар поставлен, а сумма оплаты не поступила;

2) применяется в частичном обеспечении годового контракта между экспортером и импортером, чаще всего на поставку потре­бительских товаров или выполнение услуг. В таком случае в кон­тракте согласовываются ежемесячные поставки, которые оплачи­ваются по открытому счету путем банковского перевода через 10 дней после поступления поставки. Вместо открытия аккредитива на всю сумму контракта стороны договариваются о гарантии пла­тежа, которая может покрыть риск неоплаты товаров за период 1—3 месяца.

Самое важное для гарантии платежа: обязательство банка оста­ется в силе до полного окончания поставок по годичному договору. Экспортер может предъявить требование, если импортер не опла­тит какой-либо суммы, ставшей срочной в пределах этого времени.

266 Глава 7. Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов

Резервный аккредитив (stand by letters of credits) как вид гарантии часто применяется как вместо гарантий оферты, исполнения и аванса, так и в качестве гарантии платежа, и является обеспечением платежа на случай, когда третье лицо не произведет обещанного ис­полнения. Подчиняется международным унифицированным пра­вилам по документарным аккредитивам.

Использование банковских гарантий

Выбор инструмента обеспечения банковской гарантии. В между­народной торговле поручительства практически не применяются, так как стороны (прежде всего экспортер, особенно если речь идет о значительном объеме и сроках поставок) настаивают на конкре­тизации условий гарантии, чтобы обеспечить беспрепятственное осуществление платежа. Поэтому многие гарантии предусматрива­ют платеж по первому требованию без права предоставления дру­гой стороне возражений. Гарантии также не содержат формальных условий выплаты по ним.

В тексте гарантии, как и в аккредитиве, обязательно перечисля­ются документы, предъявление которых подтверждает неисполне­ние платежа.

Способы выставления. Банковские гарантии выставляются двумя способами:

• непосредственно — т.е. банком принципала (клиента банка, за счет которого гарантия выдается) в пользу бенефициара;

• через посредство — банк (по поручению клиента) уполномо­чивает иностранный банк (своего корреспондента) выставить гарантию в пользу бенефициара.

Выбор способа выставления определяется с учетом тех условий валютно-финансового характера и регулирования, которые суще­ствуют в стране экспортера. Различия между способами заключа­ются в следующем:

• в первом случае могут быть учтены индивидуальные пожела­ния, формулировки и условия со стороны того, кто требует га­рантию;

• при втором способе таких возможностей нет: гарантия фор­мулируется исходя из того, что разрешено законодательством страны банка-корреспондента.

Определение срока действия банковской гарантии. Этот вопрос имеет большое значение, особенно если речь идет о длительных по-

2. Формы расчетов и средства платежа

ставках и поставках комплектного оборудования. В этом случае обозначением срока действия гарантии служит оговорка: «действи­тельно до подписания протокола приемки» или подобная, иначе в данном случае срок гарантии выходит за рамки основного срока действия контракта. Может быть использована и другая формули­ровка: «не позднее чем...».

Предъявление требования по банковским гарантиям дает воз­можность возмещать банкам гарантированную сумму в случае не­выполнения поставщиком договорных обязательств.