Аккредитивная форма расчетов

Для экспортеров наиболее удобна аккредитивная форма расче­тов, обеспечивающая большие гарантии оплаты за счет активного участия банков в осуществлений платежа. В то же время она невы­годна для импортера из-за изъятия средств на весь срок открытия аккредитива, а также дополнительных расходов по банковской операции — ставки банковской комиссии.

Аккредитивная форма расчетов предусматривает обязательство покупателя открыть аккредитив (счет для безналичных расчетов)

2. Формы расчетов и средства платежа

на конкретную сумму в пользу продавца в банке-эмитенте к установленному контрактом сроку.

Свои отношения с банком приказодатель (импортер) оформля­ет с помощью заявления об открытии аккредитива, где содержатся основные условия, предусмотренные контрактом. Образец оформления заявления показан в Приложении 3.1.

Если условия аккредитива не соблюдены экспортером, банк не выплачивает ему предназначенной суммы. Последовательность платежа с использованием аккредитива показана на рис. 7.3.

После заключения контракта (1) импортер дает указание банку-эмитенту открыть аккредитив на сумму контракта в пользу экспор­тера (2). Об открытии аккредитива извещается банк экспортера и сам экспортер (3, 4), после чего отгружается товар (5) и передаются товаросопроводительные документы перевозчику (6), который до­полняет пакет документов транспортными и направляет его в банк экспортера (7). Банк экспортера пересылает их в банк-эмитент (8), который осуществляет проверку на соответствие условиям контрак­та и переводит сумму платежа в адрес экспортера, уведомив его через кредит-авизо (9), и одновременно передает товарораспорядитель­ные документы (10) вместе с оплаченным платежным поручением импортеру для получения товара в порту выгрузки. По мере поступ­ления платежа банк экспортера уведомляет своего клиента (11).

Фактически процесс передачи товаросопроводительных доку­ментов импортеру совпадает с процессом платежа. То есть передача права на товар происходит только после осуществления платежа. Таким образом, аккредитив может трактоваться как обязательство покупателя оплатить товар до момента получения прав на него.

Порядок осуществления расчетов с использованием аккредитива определяется инструкцией приказодателя в лице импортера в адрес своего уполномоченного банка, руководствующегося международ­ными Унифицированными правилами и обычаями для докумен­тарных аккредитивов, с соответствующей пометкой на бланке акк­редитива, подтверждающей принятие данным банком этих правил.

Аккредитив представляет собой обособленную от договора купли-продажи сделку с банком, оформленную соглашением, кото­рая в то же время базируется на основном договоре. В силу этого соглашения банк-эмитент, действуя по просьбе своего клиента (приказодателя) и на основании его инструкций, обязуется произ­вести платеж третьему лицу, или оплатить, или акцептовать пере­водные векселя (тратты), выставленные бенефициаром. Помимо

2. Формы расчетов и средства платежа

этого, банк-эмитент вправе передать полномочия другому банку произвести платеж (оплату и акцепт векселя) или негоциироватъ (купить или учесть) платежные средства.

Сумма аккредитива фиксируется в условиях контракта и аккре­дитивного письма и определяется фактурной стоимостью продан­ного и подлежащего отгрузке товара, к которой могут добавляться и другие расходы, оплачиваемые из средств открываемого аккреди­тива. Например, процентная ставка при продаже в кредит или раз­ница (в допустимых ценах) за счет отклонения объемов при отгруз­ке сыпучих, наливных и подобных товаров.

Использование аккредитива характерно для международной тор­говли биржевыми товарами, где участвует посредник, которому данная форма расчета дает возможность превратить товар в деньги сразу после его отгрузки.

В операции с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами. В зависимости от состава документов, сопровождающих расчеты, различают два вида аккредитива:

• денежные {циркулярные), выплата с которых не обусловлена представлением коммерческих документов;

• документарные (товарные), с исключительным преимущест­вом последних (коммерческие счета, счет-фактуры, транс­портные накладные, коносамент, страховой полис).

Образцы сопроводительного письма к документарному экс­портному аккредитиву, письма об изменении условий аккредитива и поручения клиента своему банку представлены в Приложени­ях 3.2-3.4.

Разновидности документарных аккредитивов

Документарные аккредитивы имеют несколько разновидностей: отзывной, безотзывной, подтвержденный, переводной, револьвер­ный, встречный, аккредитивное письмо.

Отзывной аккредитив {возвратный) предполагает его изменение (или аннулирование) по указанию клиента открывшим его банком без предварительного уведомления об этом экспортера (бенефициа­ра) и поэтому не создает ему гарантий и преимуществ. Использова­ние его ограниченно. Требование о специальной пометке: «отзыв­ной» или «безотзывной» является обязательным.

254 Глава 7. Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов

Безотзывной аккредитив — это твердое обязательство банка перед экспортером, исключающее досрочное аннулирование или изменение без согласия экспортера, в пользу которого он открыт. В свою очередь, этот аккредитив может быть подтвержденным или неподтвержденным.

Подтвержденный безотзывной аккредитив означает повышение степени надежности платежа, так как к ответственности открывше­го его банка добавляется гарантия другого, который авизует (офи­циально извещает) бенефициара и принимает на себя обязательст­ва, как и банк-эмитент.

Однако, если банк-эмитент не является, например, корреспон­дентом банка экспортера, последний не должен принимать непод­твержденный аккредитив или обязан настаивать на подтверждении его первоклассным банком—корреспондентом банка экспортера.

По способу обеспечения аккредитивы могут быть покрытыми, при открытии которых банк-эмитент предварительно зачисляет на счет клиента средства, являющиеся источником платежа экспортеру по данному аккредитиву в размере 100% оплаты поставки.

При отсутствии на момент отгрузки товара предоставления таких средств аккредитив считается непокрытым. Валютное покры­тие обязательно, если банк-эмитент не входит в число корреспон­дентов банка-экспортера.

Для расчетов с несколькими поставщиками используется перевод­ной аккредитив (трансферабельный), по которому экспортер пере­дает свои права на получение платежа (полностью или частично) третьим лицам в своей стране или за рубежом и дает соответствую­щие указания исполняющему банку. Он должен сопровождаться пометкой «трансферабельный». Передача прав необходима в слу­чае финансирования субпоставщика из средств аккредитива. Часть такого аккредитива может быть передана отдельно при условии от­сутствия запрета на частичные отгрузки. Однако импортер может отказаться отданного аккредитива, мотивируя тем, что ему незна­комы субпоставщики, а ответственность по контракту несет лишь экспортер-поставщик.

При регулярных длительных экспортных поставках применяет­ся револьверный (возобновляемый) аккредитив, сумма которого по­полняется автоматически (по мере исполнения выплат) в пределах установленного общего лимита и срока действия аккредитива. Его преимущество состоит в отсутствии необходимости оформления вновь аккредитива и в сокращении дополнительных расходов.

___________________ 2. Формы рас четов и средства платежа ___________ 255

При реэкспортных и компенсационных сделках применяется

встречный (компенсационный) аккредитив как средство финансиро-

■■ вания сделки путем выставления обоюдных аккредитивов в одном

, и том же банке, условия которых полностью совпадают, за исклю-

; чением цен и счет-фактур.

Резервный аккредитив выполняет функцию банковской гаран­тии и фигурирует в качестве основного вида документарного акк­редитива, платежи по которому производятся, как правило, против представления копий отгрузочных и прочих товарных документов, включая вексель по предъявлении, а также заявление, что причи­тающаяся сумма не оплачена.

Исполнение платежа по аккредитиву обеспечивается на основе повышенных ставок вознаграждения за счет клиента (приказодате-ля, импортера).

Аккредитивы регулируются Унифицированными правилами и обычаями по документарным аккредитивам (УОП), которые изда­ются Международной торговой палатой. Этими правилами руко­водствуются все банки, участвующие в международных расчетах. Новая редакция (1993 г.) этого документа вступила в силу с 1994 г.

В новых УОП уточнена сфера применения правил и обычаев, что позволяет использовать их не только по отношению к тради­ционному коммерческому аккредитиву, но и к резервным аккре­дитивам, которые выполняют функции банковской гарантии, но имеют форму документарного аккредитива, так как содержат обя­зательство банка-эмитента об обеспечении платежа против обу­словленных соглашением документов. Как правило, последнее вы­ступает в виде тратты или письменного требования бенефициара банку и его заявления о невыполнении приказодателем обяза­тельств по контракту. Помимо этого УОП подтверждают два основ­ных принципа документарного аккредитива: абстрактности, или независимости, от любого основополагающего контракта и прин­цип строгого формализма. Последнее означает для банков, что они имеют дело только с документами, а не с фактическим исполнени­ем контракта.

Правилами также определены функции банков, из которых главная роль отводится банку-эмитенту, который должен, во-пер­вых, обеспечивать платежи, акцепты и оплату тратт, во-вторых, уполномочивать другие банки производить такие платежи, акцеп­товать и оплачивать тратты и, в-третьих, уполномочивать банки на негоциацию. В числе других указаны функции авизующих и под-

Глава 7. Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов

тверждающих аккредитивы банков. Что касается порядка регули­рования видов документальных аккредитивов, то в новых УОП он сохранен.