Денежные потоки пр

Ден.поток-завис-ть от t ден поступлений и платежей при реализац пораждающего его пр, опред-го для всего расчет периода.Ден поток прогнозир на основе расчетов кап-ых и текущ затрат и доходов, связ с реализац пр втеч инвестиц периода.

Выход ДП -отток-включ инвестиц-ые затраты, опред-ие величину нач-ых кап влож в пр, а также текущ финн плат-жи по пр: 1.Первоначаль инвестиц издержки(единоврем затраты)-глав компонент оттока делится на 2 гр.

-расходы на формир-ие основ кап(здания, машины, оборуд.)

-расходы на оборот ср-ва-расходы для обеспечения старта пр (приобрет сырья, матер-в, НЗП, ГП)

2.Текущ затраты по пр (производственно сбыт издержки по пр, в том числе зат на сырье, мат, з/п, плат за кредиты, налоги)

Вход ДП -приток-это результаты пр в форме поступ ДС предприят.Источ-и поступ: выручка от реализац, кредиты и займы, акционер кап, привлечен за счет эмиссии акций, выр от реализац активов вовлечен в пр и оцени-ых на момент завер-ия пр, проч внереализац доходы связ с реализац проекта.

Чист ден поток -разность м/у реал притоком и реал оттоком ДС, совершенных втеч опред-го интнрвала t инвестиц периода

ДП обыч сост-ит из потоков от отдель видов деят

-Инвестиц-ый (отток-кап влож, затраты на пусконалад-ые работы; приток-выручка от продажи активов)

-Операц-ая (приток-выр от реализац,проч и внереализац доходы; отток-производ издержки)

-Фин-ая (операц со средствами внеш по отношен к пр, те поступа-ми не за счет осущ-ия пр)

Планирование

1. Разработка производственной программы предприятия. Работа по планированию продаж заканчивается формированием портфеля заказов или плана продаж. План продаж на этой стадии формируется с ориентацией на ёмкость рынка без тщательной проработки пм предприятия, поэтому на этапе составления производственной программе портфель заказов нуждается в тщательной проработке. На основе анализа портфеля заказов всеми заинтересованными структурами предприятия принимается мотивированное решение о возможности реализации портфеля заказов в планируемом периоде, которое в последствии учитывается при составлении производственной программы. Важнейший раздел тактического плана – произв. программа предприятия (план произ-ва продукции), который составляется планово-экономическим отделом.. Произ программа опр-ет необх объем произ-ва продукции в план. периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж План производства составляется на год с разбивкой по кварталам и месяцам.На основе квартальной сост-ся месячная произ программа. План производства разрабатывается в натуральном (условно-натуральном) и стоимостном выражении. Для измерения объемов произ-ва в натурал. выражении использ-ся такие измерители, как штуки, метры, тонны, позволяющие опред-ть динамику и объем произ-ва однородной продукции. В многономенклатурном произ-ве суммарный объем продукции нельзя выразить с помощью натурал измерителей, поэтому для данной цели исп-ся стоимостные измерители: объем товарной продукции (ТП), объем валовой продукции (ВП), объем реализуемой продукции (РП). ТП в плане вкл-ет стоим-ть:1.гот. изд-ий, предназ-ых для реал-ии на сторону, своему кап. строит-ву и непромыш. хоз-вам своего п/п. 2. ПФ своей выраб-ки и прод-и вспом-ых и подсоб-х пр-в, предназ-х к отпуску на сторону. 3.работ промыш. хар-ра, выполняемых по заказам со стороны или по заказам непромыш. хоз-в своего п/п. ТП выраж-ся в опт ценах своего п/п (для увязки плана произ-ва с фин. планом) и сопоставимых ценах (для опред-ия темпов, динамики и изменения структуры произ-ва). РП опр-ся по формуле: РП=ТП+(Он-Ок), Он, Ок – остатки нереализованной гот продукции на начало и конец план периода. РП также как и ТП м б рассчитана в действующих опт ценах п/п и в сопоставимых ценах для опред-ия динамики произ-ва. ВП вкл-ет стоим-ть всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное произ-во (НЗП). ВП=ТП+(Нк-Нн), Нн и Нк-остатки НЗП, ПФ и инстр-тов своего пр-ва на нач. и конец план. периода. Обычно ВП оцен-ся в сопост ценах. Планир-е остатка нереализ-ой товарной прод-и Остатки нереализ тов прод м б представлены в виде: 1)запасы на складе; 2) товары отгруженные, срок оплаты кот-х не наступил; 3) товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателем; 4)товары на ответственном хранении у покупателя. Остатки нереализ тов прод на начало план периода опред на основе дан бух учета, а на конец как норматив остатков исходя из план с/ст ТП и нормы запаса в днях План-ие НЗП Величина НЗП на нач. планового периода расчит-ся на основе данных на конец отчет. периода (на основе бух. Документации). Величина НЗП на кон. планового периода определ-ся как норматив НЗП для расчета НЗП в ценах используется так же коэффициент пересчета, Норматив для серийного произ-ва: НЗП=∑((Ni*Kнзi*Ci*Tci)/D), Ni-планир-мый выпуск i-го изд-я, D-кол-во дней в плановом периоде, Кнз-коэф-т нарастания затрат в пр-ве по i-му изд-ю, равен отн-ю сред. с/с-ти изд-я в незав. пр-ве к с/с-ти гот. изд-я, Сi-с/с-ть i-го изд-я, Тцi-длит-ть пр-ного цикла изгот-я i-го изд-я. В единич. пр-ве: НЗПср=Г*Сi/100, Г-процент готов-ти изд-я на кон. план. T. Для оценки НЗП в опт ценах использ-ют коэф-т пересчета, равный отношению ТП в опт ценах на ее с/с в план периоде.

Планирование потребности в материальных ресурсах.

Планирование МР вкл.:

1. Расчет потребности предпр. В материалах, инструментах, топливе, в т.ч. расчет нормативной вел-ны запасов материальных ценностей на складе. материалов применяемых на предприятии с указанием их основных св-в, размеров, тех.харак-ик и условных обозначений.

2. Определение источников и порядка их поступления.

Все расчеты проводятся как в натуральных показателях так и в стоимостном выражении.

Основные исходные данные:

1.Производственная программа.

2.Номенклатура материалов.

3.Планово-расчетные цены.

4.Нормы расхода материалов.

5.Отчетные данные об остатках материалов на складах.

Номенклатура материалов-это систематизированный перечень мате-ов приме-ых на предприятии

На предпр. Применяют метод оценки материалов по оптовым ценам поставщика.

Норма расхода материалов вкл.:полезный расход матер-ов, доп.затраты вызванные тех процессом, затраты не связанные с тех процессом, но в миним. Размере имеющиеся в пр-ве.

Потребность предпр. В МР д/б обоснована соответ-ми расчетами по след. Основным видам потребления матер-в:

–Основное пр-во

–кап.строительство

–ремонтно-эксплутационные нужды

–изгот. Тех.оснастки и инстр-та

–прирост НЗП

–создание необходимых матер-х запасов

Потребность в МР определяется методом прямого счета, т.е. умножением нормы расхода на соответ-ий объем пр-ва прод-ции в планир. Периоде.

На основе выявленной потребности МР сост. баланс материального обеспечения по каждому виду ресурса:

П_р+П_к+П_рэн+П_ти+П_нп+З_пер=О_ож+М_р+М_з

П_р– потребность в данном виде ресурса на выполнение плана пр-ва.

П_к–потреб. на кап.строит-во.

П_рэн–на ремонтно-эксплутационные нужды.

П_ти–на изготовл. тех.оснастки и инстр-та.

П_нп–на прирост НЗП.

З_пер–велечина переходящих запасов.

О_ож–ожидаемый остаток материала на нач.планового периода.

М_р–мобилизация внутр. ресурсов

М_з–величина завоза материала.

На основе баланса определяется размер завозимого материала.

Мобилизация внутр. ресурсов осуществляется по следующим направлениям:

1.экономия материала за счет проведения мероприятий

2.повторное использование

3.своевременная реализация м. на сторону

4.утилизация отходов

3. Разработка калькуляции ед-цы продукции. Плановая калькуляция с/с отдельных видов продукции представляет собой расчет затрат по калькуляц статьям расходов на произ-во ед-цы соответствующего вида продукции или услуг в планируемом периоде. Перечень статей, их состав и методы распределения по видам продукции опред-ся отраслевыми методиками. Общ перечень статей: 1.сырье и материалы; 2.покупные ПФ и комплектующие; 3.возвратные отходы; 4.транспортно-заготов расходы; 5.топливо и энергия на технологич цели; 6.осн з/п осн-х произв-х рабочих; 7.доп з/п осн-х произв рабов; 8.ЕСН; 9.расходы на содерж и экспл оборуд (РСЭО) 1-9=технологическая СБ. 10.цеховые расходы. 1-10= цеховая СБ. 11.общепроизводств расходы; 12. прочие произв расходы; 1-12=производственная СБ. 13.внепроизв расходы.1-13 =полная СБ.

(1): ст-ть осн материалов (входят в состав разрабат-х изд-ий) и вспомогат материалов (использ-ся при изгот-ии данного изд-ия для обеспечения нормального технол процесса); (2): ст-ть приобретаемых в порядке произ кооперации гот изделий и ПФ для укомплектования выпускаемой продукции и требующих затрат труда на их обработку и сборку. Ст-ть ПФ соб. произ-ва план-ся развернуто по всем статьям калькуляции (3): ст-ть возвратных отходов (остатки сырья, материалов, ПФ, образующиеся в процессе произ-ва прод и утратившие полностью или частично потребит. кач-ва исход. сырья) вычитают из затрат на сырье и материалы по цене их возможной реализации (4): учит-ся в калькуляции самост-ой строкой, если имеют значит. уд. вес в затратах на произ-во дан продукции, в остальных случаях они вкл-ся в элементы затрат на произ-во (затраты на оплату труда и др); (5): вкл-ся затраты на все виды расходуемых в процессе произ-ва продукции топлива и энергии (получаемых со стороны и вырабат-х самим п/п). К ним относятся: топливо для плавильных агрегатов в литейных цехах, нагрева металлов в прессовых и др. цехах, электроэнергия для термических печей и др. Ст-ть сырья, материалов, топлива и энергии для технол. целей опр-ся на основе: норм расхода на единицу прод; (6): вкл-ся осн з/п осн-х произв-х рабочих,Сюда также вкл-ся осн з/п спец-тов и служащих, непосред-но участвующих в процессе произ-ва, если она Мб отнесена в с/с конкрет. изд-ий (работ) в кач-ве прямых расходов. (7): выплаты за непроработанное на производстве (неявочное) время (отпуска, выполнение гособязаностей и др) Опред в % к осн з/п осн произ рабочих.

(8): % от (7)+(6); (9.10.11.14): комплексные статьи, косвенно распределяемые м/д калькулируемыми изд-ями на основе разл. смет. Смета РСЭО (9): 1)содерж произ оборуд (осн. и доп. з/п, отчисл по з/п по вспомогат рабочим, затраты на воду, пар, э/э); 2)затраты на текущ ремонт оборуд, транспортных ср-тв и ценных инструментов; 3)амортизация оборуд и транс средств; 4)прочие расходы, связ. с работой оборуд. РСЭО распред-ся на ед-цу прод-ции пропорционально осн. з/п осн произ рабочих. Смета цеховых расходов (10): 1)осн и доп з/пл + отчисл по з/п цехового персонала (спецы. служашие), вспомог рабочих, занятых на различ хоз работах; 2)расх по ОТ и ТБ; 3) расх на содерж и текущ ремонт зданий, сооруж и инвентаря; 4)амортизация зданий, сооруж и инвентаря; 5)прочие. Смета общепроизводственных расходов (11): 1) з/пл основная, дополнит и отчисления по з/пл заводского, административного, управленческого персонала.2) амортизацию общезаводских зданий, складов, инвентрая, 3) расходы по охране труда, 4) расходы по подготовке кадров, 5) налоги, сборы и др обяз-ые расходы и отчисления. Цеховые и общнпроизв-ые расходы распред-ся м/у различными видами прод-ии пропорционально осн з/пл основных произ-ых рабочих или пропорционально сумме основной з/пл и РСЭО. (12): Смета вкл-ет:расходы на гарантийное обслуж и ремонт прод-ии. Данные расходы на ед-цу прод-ии рассчитыв-ся пропорционально произв с/с-ти без прочих расходов. (13): Смета включ затраты связанные со сбытом готовой прод-ии: расходы по таре и упаковке, расходы по транспортировке прод, расходы на рекламу. Внепроизв-ые расходы распред-ся пропорционально произ-ой с/с-ти.