Валютная система Российской Федерации

Валютное регулирование осуществляется с помощью установ­ления соответствующих валютных отношений на внутреннем ва­лютном рынке, который тесно связан с двумя главными типами рынков — денежным и фондовым.

Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О ва­лютном регулировании и валютном контроле» определены следу­ющие положения:

• принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации;

• полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля;

• права и обязанности юридических и физических лиц в отно­шении владения, пользования и распоряжения валютными цен­ностями в наличной и безналичной формах;

• ответственность за нарушение валютного законодательства. Понятия, которые используются в законодательстве, можно

сгруппировать следующим образом:

• валюта Российской Федерации:

находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских би­летов (банкнот) Банка России и монеты;

средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреж­дениях в Российской Федерации;

• внутренние ценные бумаги в валюте Российской Федерации — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фон­довые ценности (акции, облигации) и другие долговые обяза­тельства, которые выражены в рублях;

• иностранная валюта:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, моне­ты, которые находятся в обращении и являются законным пла­тежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обра­щения, но подлежащие обмену денежные знаки;

средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

• валютные ценности:

иностранная валюта;

ценные бумаги в иностранной валюте — платежные докумен­ты (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (ак­ции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• резиденты:

физические лица, являющиеся гражданами Российской Феде­рации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые имеют постоянное местожительство в Российской Феде­рации на основании вида на жительство;

юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации;

дипломатические и иные официальные представительства Рос­сийской Федерации, находящиеся за пределами Российской Фе­дерации;

находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов с местонахождением в Российской Федерации;

• нерезиденты:

физические лица, не являющиеся резидентами;

юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами Российской Федерации;

находящиеся в Российской Федерации иностранные диплома­тические и иные официальные представительства, а также меж­дународные организации, их филиалы и представительства;

находящиеся в Российской Федерации филиалы и представи­тельства нерезидентов с местонахождением за пределами Россий­ской Федерации;

• валютные операции:

операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, которые связаны с использованием в качестве средства платежа иност­ранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

осуществление международных денежных переводов;

расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Россий­ской Федерации.

• валютные операции:

приобретение резидентом у резидента и отчуждение резиден­том в пользу резидента валютных ценностей на законных основа­ниях, а также использование валютных ценностей в качестве сред­ства платежа;

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних цен­ных бумаг на законных основаниях, а также использование ва­лютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

ввоз (вывоз) на таможенную территорию Российской Федера­ции валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внут­ренних ценных бумаг;

перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг за пределы Российской Фе­дерации;

• уполномоченные банки — банки и иные кредитные учрежде­ния, получившие лицензии Банка России на проведение валют­ных операций.

Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществ­ляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемых Банком России. Покупка и продажа иностран­ной валюты, минуя уполномоченные банки, не допускается. Банк России является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации и имеет следующие полномочия:

• определяет сферу и порядок обращения в Российской Федера­ции иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

• издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Рос­сийской Федерации резидентами и нерезидентами;

• осуществляет все виды валютных операций;

• устанавливает правила проведения резидентами и нерезиден­тами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила про­ведения нерезидентами в Российской Федерации операций с ва­лютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Рос­сийской Федерации;

• устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пере­сылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а так­же случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

• устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

• устанавливает единые формы учета, отчетности, документа­ции и статистики валютных операций, в том числе уполномочен­ными банками, а также порядок и сроки их представления;

• готовит и публикует статистику валютных операций Россий­ской Федерации по принятым международным стандартам.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. При этом основные направления валютного контроля следу­ющие:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

• проверка выполнения резидентами обязательств в иностран­ной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федера­ции;

• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в ва­люте Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Феде­рации являются Банк России, Правительство РФ.

Агентами валютного контроля являются организации, кото­рые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валют­ного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Банку России. Органы валютного конт­роля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компе­тенции имеют право осуществлять следующие мероприятия:

• контролировать проводимые в Российской Федерации рези­дентами и нерезидентами валютные операции, соответствие этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также соблюдение ими актов органов валютного контроля;

• проводить проверки валютных операций резидентов и нере­зидентов в Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы уче­та, отчетности и документации по валютным операциям резиден­тов и нерезидентов.

При этом резиденты и нерезиденты, которые осуществляют в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиден­ты, проводящие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют сле­дующие права:

• знакомиться с актами проверок, которые были проведены органами и агентами валютного контроля;

• обжаловать действия агентов валютного контроля соответ­ствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодатель­ством Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, проводя­щие операции с валютой Российской Федерации и ценными бу­магами в валюте Российской Федерации, обязаны:

• представлять органам и агентам валютного контроля все за­прашиваемые документы и информацию об осуществлении ими валютных операций;

• представлять органам и агентам валютного контроля объяс­нения в ходе проведения ими проверок, а также по их результа­там;

• в случае несогласия с фактами, изложенными в акте провер­ки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписа­ния данного акта;

• вести учет и составлять отчетность по проводимым ими ва­лютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

• выполнять требования (предписания) органов валютного кон­троля об устранении выявленных нарушений.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

• взыскания в доход государства всего полученного по недей­ствительным сделкам;

• взыскания в доход государства необоснованно приобретенно­го не по сделке, а в результате незаконных действий.

Должностные лица юридических лиц — резидентов, в том чис­ле уполномоченных банков, и юридических лиц — нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного за­конодательства, несут уголовную, административную и граждан­ско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право:

• проверять все документы, которые связаны с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяс­нения, справки и сведения по вопросам, возникающим при про­верках, а также изымать документы, свидетельствующие о нару­шениях в сфере валютного законодательства;

• приостанавливать операции по счетам в уполномоченных бан­ках в случае непредставления указанных документов и информа­ции;

• приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разре­шений на право осуществления валютных операций.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функ­ций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нере­зидентов. Органы валютного контроля и их должностные лица в случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обя­занностей могут привлекаться к ответственности в порядке, пре­дусмотренном законодательством Российской Федерации.

Валютные операции невозможны также без обмена валют и их котировки. Котировка валют — это определение их курса. Истори­чески сложились два метода котировок: прямой и косвенный. Пря­мая котировка предполагает, что курс единицы иностранной ва­люты выражается в национальной валюте (например, 1 долл. США = = 28 р. 90 к.). При косвенной котировке за единицу принима­ется национальная валюта, курс которой определяется в опреде­ленном количестве иностранной денежной единицы (например, 28 р. 90 к. за 1 долл. США).

На большинстве валютных рынков при котировке валют при­меняется также процедура котировки валют, которая называется фиксинг. Фиксинг заключается в определении и регистрации межбанковского курса на основе сопоставления спроса и предло­жения по каждой валюте. Затем на основе полученных данных уста­навливаются курсы покупателей и продавцов валюты. Значения этих курсов публикуются, как правило, в специальных бюллетенях.