Исходные данные для составления месячного бюджета. Прогнозный баланс на начало месяца запланирован на основании данных бухгалте­рии и корректировок планово-экономического отдела в соответствии с бюджетом на

Прогнозный баланс на начало месяца запланирован на основании данных бухгалте­рии и корректировок планово-экономического отдела в соответствии с бюджетом на теку­щий месяц.

Баланс компании на начало месяца
Активы:
Оборотные активы:
Денежные средства	446 330
Счета дебиторов	1 058 000
Клиент А	380 000
Клиент Б	558 000
Клиент В	120 000
Запасы сырья	26 250	Един.
Сырье 1	5 000	10 000
Сырье 2	5 250	7 000
Сырье 3	16 000	8 000
Запасы товаров	76 500
Продукт А	36 000	6 000
Продукт Б	40 500	4 500
Задолженность бюджета по НДС
Всего оборотные активы	1 607 080
Основные средства
Сооружения и оборудование	1 860 000
Накопленная амортизация	142 000
Сооружения и оборудования нетто	1 718 000
Итого активы	3 325 080
Обязательства:
Счета к оплате	1 462 000
Поставщик №1	650 000
Поставщик №2	780 000
Услуги транспортных предприятий	20 000
в т.ч. клиент А	5 000
в т.ч. клиент Б	7 000
в т.ч. клиент В	8 000
Канцтовары	12 000
Задолженность по зарплате	580 000
Задолженность перед бюджетом:	640 680
по НДС	320 000
по налогу на прибыль	120 000
начисления на заработную плату	200 680
Банковский кредит
Акционерный капитал:
Обыкновенные акции,без номинала	120 000
Нераспределенная прибыль	522 400
Всего акционерный капитал	642 400
Итого обязательства и капитал	3 325 080

По данным договоров и телефонных переговоров с клиентами, клиенты планируют закупить у компании следующие объемы товаров по установленной средней цене.

В бюджетном месяце планируются следующие поступления средств от клиентов:

· Клиент А – 1 500 000 руб.;

· Клиент Б - 2 000 000 руб.;

· Клиент В -2 000 000 руб.

Страховой запас товаров на конец месяца на случай непредвиденных заказов: 7 500 ед. продукта А и 5 000 ед. продукта Б.

Планируемые транспортные затраты на доставку товара клиентам и оплаты транс­портным предприятиям составят:

Нормы расхода сырья на производство продукции составляют:

Стоимость сырья (с НДС) составляет: сырье 1 - 0,6 руб./кг; сырье 2 - 0,9 руб./л; сы­рье 3 - 2,4 руб./ед. Запасы сырья на конец периода для обеспечения бесперебойного про­изводственного процесса планируются в размере: сырье 1 - 8 000 кг; сырье 2 -10 000 л; сырье 3 - 6 000 ед.

Затраты труда основных производственных рабочих на единицу продукции составля­ют: продукт А - 0,54 руб./ед; продукт Б - 0,59 руб./ед. Постоянная сумма оплаты труда со­ставляет 50 000 руб./мес.

Оплата труда АУП: постоянная оплата управляющего персонала составляет 40 000 руб./мес.; менеджеры по продажам получают комиссионные в размере 3 % от сум­мы проданных товаров.

Переменные накладные затраты определены на уровне 0,5 руб./ед продукта А и 0,4 руб./ед. продукта Б.

Планируются следующие суммы постоянных накладных затрат:

Планируемое начисление и оплата затрат на содержание офиса приведено ниже в таблице.

Суммы налогов планируются на основании следующих ставок:

· ставка НДС -20%;

· налог на прибыль - 18 %;

· начисления на заработную плату - 34,6 %.

На основании приведенных выше данных составляются операционные бюджеты, изображенные на рис. 1.8. Все данные операционных бюджетов впоследствии необходимо свести в финансовые бюджеты и определить планируемые финансовые результаты.

Следует отметить, что бюджет движения денежных средств необходимо составить двумя способами - прямым и косвенным, поскольку, во-первых, это дает возможность проверить правильность расчетов, если денежные потоки, рассчитанные двумя методами, сошлись. Во-вторых, разные форматы бюджетов необходимы разным службам компании. Маркетинговому и сбытовому отделу более показателен и полезен для анализа бюджет, рассчитанный прямым методом, поскольку им необходимо контролировать реальные по­ступления и расходования денежных средств. В то же время для руководства компании бо­лее простым для понимания является бюджет, рассчитанный косвенным методом, по­скольку он позволяет ответить на вопрос «У нас есть прибыль, а где же деньги?».

Механизм составления каждого бюджета и связи между бюджетами детально описа­ны в разделе 1.2. на похожем примере.