Исходные данные для составления месячного бюджета

Прогнозный баланс на начало месяца запланирован на основании данных бухгалте­рии и корректировок планово-экономического отдела в соответствии с бюджетом на теку­щий месяц.

По данным договоров и телефонных переговоров с клиентами, клиенты планируют закупить у компании следующие объемы товаров по установленной средней цене.

В бюджетном месяце планируются следующие поступления средств от клиентов:

· Трейдер Альфа - 1 500 000 руб.;

· Трейдер Бета - 1 300 000 руб.;

· Трейдер Гамма-900 000 руб.;

· Трейдер Дельта - 1 900 000 руб.

Доставка товара клиентам осуществляется за счет компании. На следующий месяц планируются следующие данные по транспортным перевозкам:

Количество рейсов определяется исходя из планируемого объема продаж или перио­дичности поставок (если по договору с клиентом товар доставляется каждую неделю неза­висимо от объема). Среднюю цену рейса устанавливают транспортные компании.

Закупочная цена товара рассчитывается на основании отпускной цены и средней тор­говой наценки. Торговая наценка в бюджетном месяце составит 30 %. Расчетная закупоч­ная цена товаров составит:

Если величина торговой наценки сильно колеблется от месяца к месяцу и ее сложно прогнозировать, закупочные цены следует планировать в абсолютном выражении по дан­ным предыдущих периодов.

Для обеспечения постоянного наличия товаров на складе на случай непредвиденных заказов планируется следующий страховой запас на конец месяца:

· продукт 1.1 - 7 500 ед.;

· продукт 1.2 - 5 000 ед.;

· продукт 1.3 - 4 500 ед.;

· продукт 2.1 - 23 000 ед.;

· продукт 2.2 - 14 000 ед.;

· продукт 2.3 - 7 000 ед.;

· продукт 2.4 - 4 000 ед.

Компания закупает товары у двух поставщиков, с которыми заключены долгосроч­ные договора. Прогноз объема закупок по поставщикам осуществляется на основании доли закупок у каждого поставщика в общих закупках по продукту:

Оплата поставщикам планируется на основании заключенных договоров:

· поставщик 1 - 2 400 000 руб.;

· поставщик 2 - 2 300 000 руб.

В компании действует следующая система оплаты труда: административно-управ­ленческий персонал получает оклады, торговые менеджеры получают процент от суммы реализации, работники склада и прочие сотрудники получают зарплату в зависимости от отработанного времени. Бюджет оплаты труда планируется на основании следующих дан­ных (без учета начислений):

· повременная оплата: 4 человека, 160 рабочих часов в месяц, 48 руб./час.;

· постоянная сумма зарплаты - 70 000 руб./мес.;

· процент комиссионных менеджеров по продажам - 3 %.

Затраты на содержание офиса планируются по следующим статьям:

Амортизация основных средств начисляется по линейному методу. Поскольку компа­ния не собирается в текущем и бюджетном месяцах приобретать новые необоротные акти­вы, сумма амортизации планируется на уровне предыдущих периодов - 62 000 руб.

Суммы налогов планируются на основании следующих ставок:

· ставка НДС- 20%;

· налог на прибыль - 18 %;

· начисления на заработную плату-34,6%.

Дополнительное краткосрочное финансирование предусматривается на следующих условиях:

· процентная ставка - 22 % годовых;

· кредит берется в начале месяца, погашается в конце;

· проценты выплачиваются ежемесячно в последний день месяца.

На основании приведенных выше данных составляются операционные бюджеты, изображенные на рис. 1.7. Все данные операционных бюджетов впоследствии необходимо свести в финансовые бюджеты и определить планируемые финансовые результаты.

Рис. 1.7. Блок-схема формирования месячного бюджета

Следует отметить, что бюджет движения денежных средств необходимо составить двумя способами - прямым и косвенным, поскольку, во-первых, это дает возможность проверить правильность расчетов, если денежные потоки, рассчитанные двумя методами, сошлись. Во-вторых, разные форматы бюджетов необходимы разным службам компании. Маркетинговому и сбытовому отделу более показателен и полезен для анализа бюджет, рассчитанный прямым методом, поскольку им необходимо контролировать реальные поступления и расходования денежных средств, в то время как для руководства компании более простым для понимания является бюджет, рассчитанный косвенным методом, по­скольку он позволяет ответить на вопрос «У нас есть прибыль, а где же деньги?».

Механизм составления каждого бюджета и связи между бюджетами детально описа­ны в разделе 1.2 на примере производственной компании.

Дополнительным заданием данной деловой ситуации является сравнение данных ме­сячного бюджета с годовым планом и анализ отклонений. Прогнозный отчет о прибыли на бюджетный месяц из годового бюджета приведен ниже.