Задача 10. В компании «Jungle» за период с 1.01.200_ г

В компании «Jungle» за период с 1.01.200_ г. по 31.01.200_ г. имели место следующие хозяйственные операции:

Денежные средства на начало периода – 125 тыс.у.е.

Чистая прибыль – 366 тыс.у.е.

Амортизационные отчисления – 200,9 тыс.у.е.

Материально оборотные активы: на 1.01.200_г. – 10,1 тыс.у.е.

на 31.01.200_г.- 31,3тыс.у.е.

Дебиторская задолженность: на 1.01.200_г. – 34,9 тыс.у.е.

на 31.01.2000_г.- 164,1 тыс.у.е.

Кредиторской задолженность: на 1.01.200_г. – 1,3 тыс.у.е.

на 31.01.200_г.- 6 тыс.у.е.

Продажа собственных акций – 82,4 тыс.у.е.

Выплата дивидендов – 124,3 тыс.у.е.

Покупка земли – 18,6 тыс.у.е.

Выкуп собственных акций – 41,1 тыс.у.е.

Покупка основных средств – 387,6 тыс.у.е.

Продажа основных средств – 34,9 тыс.у.е.

Покупка предприятий – 41,6 тыс.у.е.

Продажа предприятий –25,4 тыс.у.е.

Погашен долгосрочный кредит – 112,6 тыс.у.е.

Положительные курсовые валютные разницы по переоценке валюты на дату составления отчетности – 133 тыс.у.е.

Задание: Распределите денежные средства по видам деятельности и составьте отчет о движении денежных средств, косвенным методом.

Тесты

1. В разрезе каких видов деятельности представлены сведения о денежных потоках в отчете о движении денежных средств:

а) Операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

б) Основной и не основной.

в) Операционной и финансовой.

г) Нет правильного ответа.

2. Денежные средства не включают:

а) Наличные деньги.

б) Вклады до востребования.

в) Срочные депозиты на срок меньше 3 месяцев.

г) Нет правильного ответа.

3. Операционная деятельность - это:

а) Основная, приносящая доход деятельности компании.

б) Приобретение заемных средств.

в) Приобретение и реализация долгосрочных активов.

г) Все вышеперечисленное.

4. Финансовая деятельность – это:

Основная, приносящая доход деятельности компании.

а) Деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала и заемных средств компании.

б) Деятельность по приобретению и реализации инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.

в) Нет правильного ответа.

5. Используя отчет о движении денежных средств, какие изменения можно оценить:

а) Изменения в чистых активах.

б) Изменения ликвидности.

в) Изменения платежеспособности.

г) Все вышеперечисленное.

6. Что относится к денежным эквивалентам:

а) Краткосрочные высоколиквидные вложения.

б) Долгосрочные облигации.

в) Вложения в уставный капитал инвестиционного фонда.

г) Верно все вышеперечисленное.

7. В каком виде компания представляет отчет о движении денежных средств:

а) Как отдельный документ не входящий в финансовую отчетность.

б) Как составную часть финансовой отчетности.

в) Как составную часть или отдельный элемент финансовой отчетности

г) Нет правильного ответа.

8. К какому виду деятельности относятся денежные платежи за приобретенные основные средства:

а) К операционной деятельности.

б) К финансовой деятельности.

в) К инвестиционной деятельности.

г) Верно все вышеперечисленное.

9. К какому виду деятельности относятся выплаты по полученным займам:

а) К инвестиционной деятельность.

б) К финансовой деятельность.

в) К операционной деятельность.

г) Верно все вышеперечисленное.

10. К какому виду деятельности относятся денежные доходы от комиссионной деятельности:

а) К операционной деятельности.

б) К финансовой деятельности.

в) К инвестиционной деятельности.

г) Верно все вышеперечисленное.

11. Какой метод расчета чистого денежного потока предусматривает корректировку чистой прибыли / убытка:

а) Прямой метод.

б) Косвенный метод.

в) Все методы.

г) Нет правильного ответа.

12. Какой метод позволяет использовать отчет о движении денежных средств, для оценки будущих потоков от операционной деятельности:

а) Прямой метод.

б) Косвенный метод.

в) Как прямой, так и косвенный.

г) Для прогноза ни один из методов не подходит.

13. Из каких источников может быть получена информация об основных видах валовых поступлений и платежей при использовании прямого метода:

а) Только путем корректировки продаж, себестоимости и иных статей в отчете о прибылях и убытках.

б) Только из учетных записей компании.

в) Из учетных записей компании или путем корректировки продаж, себестоимости и иных статей в отчете о прибылях и убытках.

г) Нет правильного ответа.

14. Денежные поступления от срочных контрактов, опционов относят к:

а) Финансовой деятельности.

б) Операционной деятельности.

в) Инвестиционной деятельности.

г) Нет правильного ответа.

15. Что не относится к потокам денежных средств от операционной деятельности:

а) Поступления от продажи товаров.

б) Денежные платежи по коммерческим контрактам.

в) Погашение займов.

г) Верно все вышеперечисленное.

16. По каким видам деятельности не возможно использование косвенного метода формирования отчета о движении денежных средств:

а) Финансовой и инвестиционной деятельности.

б) Операционной деятельности.

в) Инвестиционной и операционной деятельности.

г) Нет правильного ответа.

Контрольные вопросы

1. В чем проявляется необходимость использования отчета о движении денежных средств?

1) Назовите состав денежных средств.

2) Назовите состав денежных эквивалентов.

3) В чем основное различие в определении финансовой деятельности между МСФО и РСБУ?

4) В чем заключается прямой метод составления отчета о движении денежных средств.

5) В чем заключается косвенный метод составления отчета о движении денежных средств?

6) Назовите статьи формирующие отчет о движении денежных средств

прямым способом.

7) Назовите статьи формирующие отчет о движении денежных средств косвенным способом.

8) В чем заключается принципиальное различие между прямым и косвенным методами?

9) Какой из методов наиболее приемлем для расчета чистого денежного потока? Обоснуйте ответ.

10) Недостатки и достоинства прямого метода?

11) В чем различие между понятиями «денежные средства», «эквиваленты денежных средств», «чистые денежные средства»?

12) По каким видам деятельности распределяются денежные потоки в отчетности, дайте их определения.

13) Дайте определение операционной деятельности. Какие компоненты входят в состав операционной деятельности.

14) Дайте определение инвестиционной деятельности. Какие компоненты входят в состав инвестиционной деятельности.

15) Дайте определение финансовой деятельности. Какие компоненты входят в состав финансовой деятельности?

3.4 IAS 14: SEGMENT REPORTING

МСФО 14 «Сегментная отчётность».

Задачи